從價計稅消費稅的計算公式是什么

從價計稅消費稅的計算公式是應納稅額=銷售額(同類消費品售價、組成計稅價格)×消費稅比例稅率。銷售額是納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，包括消費稅但不包括增值稅。

更新時間：2025-08-26 15:32:47 查看全文>>

代收代繳消費稅的計算公式是什么

代收代繳消費稅的計算公式是委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅;沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。
實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：
組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-比例稅率)
實行復合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：
組成計稅價格=(材料成本+加工費+委托加工數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)
其中：
“材料成本”是指委托方所提供加工材料的實際成本。如果加工合同上未如實注明材料成本的，受托方所在地主管稅務機關(guān)有權(quán)核定其材料成本。
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組成計稅價格是含稅還是不含稅

組成計稅價格是不含稅。
委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。
實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：
組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-比例稅率)
實行復合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：
組成計稅價格=(材料成本+加工費+委托加工數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)
其中：
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代收代繳的消費稅計入什么科目

受托方代收代繳稅款計入應交稅費——應交消費稅科目。委托方直接用于銷售的應將受托方代收代繳的消費稅計入委托加工物資科目；委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，按規(guī)定準予抵扣的，委托方應按已由受托方代收代繳的消費稅計入應交稅費——應交消費稅科目。
委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。
實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：
組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-比例稅率)
實行復合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：
組成計稅價格=(材料成本+加工費+委托加工數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)
其中：
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從量計征消費稅有哪些

從量計征消費稅有啤酒、黃酒、成品油。
銷售數(shù)量的確定：
1.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量。
2.自產(chǎn)自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數(shù)量。
3.委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數(shù)量。
4.進口應稅消費品的，為海關(guān)核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量。
【特別提示】黃酒、啤酒以噸為單位規(guī)定單位稅額;成品油以升為單位規(guī)定單位稅額;卷煙的從量計稅部分是以支為單位規(guī)定單位稅額;白酒從量計稅部分是以500 克或500毫升為單位規(guī)定單位稅額。在確定計稅數(shù)量時注意使用的數(shù)據(jù)單位要與固定稅額的計量單位口徑一致，不一致的要換算成一致的口徑。
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貴重首飾及珠寶玉石消費稅是多少

金、銀和金基、銀基合金首飾，以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾消費稅是5%。
與金、銀和金基、銀基、鉆無關(guān)的其他首飾消費稅是10%。
關(guān)于金銀首飾計稅要注意的問題：
(1)零售環(huán)節(jié);記住兩個比例(5%稅率、6%利潤率)。
(2)零售環(huán)節(jié)的征稅范圍(僅限于金、銀、金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾;鉆石、鉆石飾品;鉑金首飾。具體包含金銀首飾帶料加工、翻新改制、以舊換新;不含修理清洗、鍍金包金)。
修理清洗首飾只繳納增值稅，不繳納消費稅。
(3)鍍金(銀)、包金(銀)首飾，以及鍍金(銀)、包金(銀)的鑲嵌首飾(簡稱非金銀首飾)，仍在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費稅。
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白酒采用什么計稅方法

白酒采用復合計稅方法。
對以蒸餾酒或食用酒精為酒基，具有國食健字或衛(wèi)食健字文號且酒精度低于38度(含)，或以發(fā)酵酒為酒基，酒精度低于20度(含)的配制酒，按“其他酒”10%適用稅率征收消費稅。其他配制酒，按白酒稅率征收消費稅。
酒包括白酒、黃酒、啤酒和其他酒。
對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產(chǎn)設備生產(chǎn)的啤酒應當征收消費稅;果啤屬于啤酒，按啤酒征收消費稅。
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消費稅計稅依據(jù)

消費稅實行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復合計稅(以下簡稱復合計稅)的辦法計算應納稅額，計稅依據(jù)包括銷售額和銷售數(shù)量。
1、實行從價定率計征辦法的計稅依據(jù)——銷售額;
2、實行從量定額計征辦法的計稅依據(jù)——銷售數(shù)量;
3、實行復合計稅計征辦法的計稅依據(jù)——銷售數(shù)量和銷售額。
消費稅是價內(nèi)稅，包含在售價中，增值稅是價外稅，無售價無關(guān)，而計稅是按照售價來計算的，所以說這個售價包括了消費稅卻不包括增值稅。
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含增值稅銷售額換算

含增值稅銷售額換算按簡易計稅方法計稅的銷售額不包括其應納的增值稅稅額，納稅人采用銷售額和應納增值稅稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）。納稅人適用簡易計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額，應當從當期銷售額中扣減。
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