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增值稅額的計算公式是什么

增值稅額的計算公式是什么

一般計稅方法:當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額,當(dāng)期銷項稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率=含增值稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率。簡易計稅方法:當(dāng)期應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率。進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅:進(jìn)口非應(yīng)稅消費品:應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅稅額)×稅率等。

更新時間:2025-06-28 11:14:20 查看全文>>

  • 增值稅加計抵減額計入什么科目

    應(yīng)交稅費。

    增值稅加計抵減額應(yīng)計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目。具體操作步驟為:首先,按照政策規(guī)定計算可加計抵減的增值稅稅額;其次,在會計核算時,將該稅額計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目;最后,在稅務(wù)申報時,將加計抵減的稅額填入相應(yīng)的申報表格。

    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

    1.進(jìn)項稅額:記錄企業(yè)購入貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、按規(guī)定準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的增值稅額。

    (1)企業(yè)購入貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)支付的進(jìn)項稅額,用藍(lán)字登記。

    (2)因銷售折讓、中止或者退回而收回的增值稅額(即應(yīng)沖銷的進(jìn)項稅額),用紅字登記。

    2.銷項稅額抵減:記錄企業(yè)按規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額。

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  • 購買境外服務(wù)的增值稅的計稅依據(jù)

    購買境外服務(wù)的增值稅的計稅依據(jù),是指商品(包括應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額。增值稅一般計稅依據(jù)是銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價款和價外費用,但是不包括收取的銷項稅額。價外費用,是指價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。

    增值稅是以商品(含貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),以下統(tǒng)稱商品)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

    增值稅征稅范圍

    (一)銷售、進(jìn)口貨物

    1.貨物:指有形動產(chǎn),包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。

    2.銷售:有償轉(zhuǎn)讓。不論從購買方取得貨幣,還是取得貨物、其他經(jīng)濟利益,均屬于有償。

    3.進(jìn)口:申報進(jìn)入中國海關(guān)境內(nèi)。

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  • 增值稅專用發(fā)票抵扣

    增值稅專用發(fā)票抵扣,是指憑增值稅專用發(fā)票抵消進(jìn)項稅額,增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。

    1、增值稅抵扣計算公式:應(yīng)交的稅費=銷項稅-進(jìn)項稅。

    2、憑證條件:取得購入增值稅稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票以及稅控軟件維護(hù)費的地稅發(fā)票才可以抵扣。

    3、時間條件:一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票等,必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)認(rèn)證。

    增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為)在流轉(zhuǎn)過程中實現(xiàn)的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。按照我國現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,在我國境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的企業(yè)、單位和個人為增值稅的納稅人。 其中,“服務(wù)”是指提供交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。 根據(jù)經(jīng)營規(guī)模大小及會計核算水平的健全程度,增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。計算增值稅的方法分為一般計稅方法和簡易計稅方法。

    增值稅額的計算公式

    1、一般計稅方法

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  • 減免增值稅的賬務(wù)處理是什么?

    減免增值稅的賬務(wù)處理:

    對于當(dāng)期直接減免的增值稅,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“其他收益”科目。當(dāng)期按規(guī)定即征即退的增值稅,也計入“其他收益”科目。

    增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù)、行為)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。按照我國現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,在我國境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的企業(yè)、單位和個人為增值稅的納稅人。其中,“服務(wù)”是指提供交通運輸服務(wù)、建筑服務(wù)、電信服務(wù)、郵政服務(wù)、金融服務(wù)、生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)。

    增值稅是在價格以外收取的,所以稱為“價外稅”,價外稅的特點是繳納多少并不會影響當(dāng)期損益。

    根據(jù)經(jīng)營規(guī)模大小及會計核算水平的健全程度,增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

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  • 增值稅和個人所得稅的區(qū)別在哪里

    增值稅和個人所得稅的區(qū)別:

    1、納稅義務(wù)人不用

    增值稅的納稅人義務(wù)人是在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。

    個人所得稅的納稅義務(wù)人是在境內(nèi)取得所得的居民和非居民個人。

    2、稅率不同

    增值稅稅率為13%、9%、6%、0%。

    個人所得稅的稅率是所得內(nèi)容所屬的相關(guān)稅率表格中進(jìn)行選定。

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  • 增值稅分為哪幾類

    增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費型增值稅。

    (1)生產(chǎn)型增值稅,是指在計算應(yīng)納稅額時,只允許從當(dāng)期銷項稅額中扣除原材料等勞動對象的已納稅款,而不允許扣除固定資產(chǎn)所含的增值稅。

    (2)收入型增值稅,是指在計算應(yīng)納稅額時,除扣除中間產(chǎn)品已納稅款外,還允許在當(dāng)期銷項稅額中扣除固定資產(chǎn)折舊部分所含稅款。

    (3)消費型增值稅,是指在計算應(yīng)納稅額時,除扣除中間產(chǎn)品已納稅款外,對納稅人購入固定資產(chǎn)的已納稅款,允許一次性地從當(dāng)期銷項稅額中全部扣除,從而使納稅人用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的全部外購生產(chǎn)資料都不負(fù)擔(dān)稅款。

    增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù)、行為)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。按照我國現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,在我國境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的企業(yè)、單位和個人為增值稅的納稅人。其中,“服務(wù)”是指提供交通運輸服務(wù)、建筑服務(wù)、電信服務(wù)、郵政服務(wù)、金融服務(wù)、生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)。

    增值稅是在價格以外收取的,所以稱為“價外稅”,價外稅的特點是繳納多少并不會影響當(dāng)期損益。

    根據(jù)經(jīng)營規(guī)模大小及會計核算水平的健全程度,增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

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  • 增值稅的概念與分類是什么

    增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為)在流轉(zhuǎn)過程中實現(xiàn)的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

    增值稅的分類:

    增值稅可分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費型增值稅。

    (1)生產(chǎn)型增值稅,是指在計算應(yīng)納稅額時,只允許從當(dāng)期銷項稅額中扣除原材料等勞動對象的已納稅款,而不允許扣除固定資產(chǎn)所含的增值稅。

    (2)收入型增值稅,是指在計算應(yīng)納稅額時,除扣除中間產(chǎn)品已納稅款外,還允許在當(dāng)期銷項稅額中扣除固定資產(chǎn)折舊部分所含稅款。

    (3)消費型增值稅,是指在計算應(yīng)納稅額時,除扣除中間產(chǎn)品已納稅款外,對納稅人購入固定資產(chǎn)的已納稅款,允許一次性地從當(dāng)期銷項稅額中全部扣除,從而使納稅人用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的全部外購生產(chǎn)資料都不負(fù)擔(dān)稅款。

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  • 增值稅不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額

    增值稅不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額:

    1.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。

    2.非正常損失的購進(jìn)貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸業(yè)服務(wù)。

    3.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸業(yè)服務(wù)。

    4.非正常損失的不動產(chǎn),以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。

    5.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。

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