固定資產(chǎn)增值稅抵稅，是指固定資產(chǎn)既用于一般計稅方法計稅項目又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中全額抵扣。
更新時間：2025-06-24 15:58:08 查看全文>>
-
結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會計分錄
查看全文>>結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會計分錄
1.月份終了，企業(yè)計算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅
2.下期交納時
借：應(yīng)交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
-
增值稅額的定義是什么
查看全文>>增值稅，是以商品（含貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，以下統(tǒng)稱商品）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
增值稅的征稅范圍：
1、一般范圍：增值稅的征稅范圍包括銷售（包括進口）貨物，提供加工及修理修配勞務(wù)。
2、特殊項目
（1）貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨；
（2）銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)；
（3）典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品業(yè)務(wù)；
-
不征稅收入有哪些條件
查看全文>>不征稅收入條件有：
①企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件。
②財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。
③企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。
不征稅收入范圍：
1. 財政撥款(針對事業(yè)單位和社團)。
2. 依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金(實施公共管理過程中向特定對象收取并納入財政管理的費用、按規(guī)定代政府收取的具有專項用途的財政資金)。
-
增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購
查看全文>>提供單位的營業(yè)執(zhí)照，公章，發(fā)票專用章，法人代表身份證，經(jīng)辦人身份證，購銷合同等資料，去稅局填寫票種核定申請審批表、最高開票限額申請審批表，交給發(fā)票審批窗口(或稅務(wù)專管員)申請領(lǐng)購發(fā)票，然后就可以根據(jù)實現(xiàn)收入情況開具相應(yīng)內(nèi)容的發(fā)票。
增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟活動中的重要會計憑證，又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進項稅額的合法證明；是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。
首次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票需要提供以下資料到稅務(wù)機關(guān)或電子稅務(wù)局辦理：
1．《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》2份；
2．稅務(wù)登記證件；
3．經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件（首次辦理或經(jīng)辦人發(fā)生變化時提供）；
-
增值稅納稅地點
查看全文>>增值稅納稅地點是指稅法規(guī)定增值稅納稅人申報納稅的地點。
(一)固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅?？倷C構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;經(jīng)財政部和國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財政和稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
(二)非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;未申報納稅的，由其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。
(三)其他個人提供建筑服務(wù)，銷售或者租賃不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地、自然資源所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
(四)扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納扣繳的稅款。
增值稅的征稅范圍：
增值稅征稅范圍包括境內(nèi)有償：銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)，進口貨物，銷售服務(wù)，銷售無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)。
-
增值稅特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理
查看全文>>混業(yè)經(jīng)營處理原則：要劃清收入，按各收入對應(yīng)的稅率、征收率計算納稅;對劃分不清的，一律從高從重計稅。兼營：要劃清收入，按各收入對應(yīng)的稅種、稅率計算納稅;對劃分不清的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額?；旌箱N售：按企業(yè)主營項目性質(zhì)劃分。
-
增值稅一般銷售方式下的銷售額計算
查看全文>>一般計稅方法，適用一般納稅人，當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額，當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。
-
一般納稅人適用的征收率,征收率適用范圍
查看全文>>一般納稅人適用的征收率：法定征收率3%;特殊征收率5%。
適用3%：自產(chǎn)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。自來水公司銷售自來水。典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品等。
適用5%：小規(guī)模納稅人銷售自建或者取得的不動產(chǎn)。一般納稅人選擇簡易計稅方法計稅的不動產(chǎn)銷售等。
某些特殊銷售項目有特殊的“減按”規(guī)定：
(1)按照3%征收率減按2%征收增值稅。
(2)按照5%征收率減按1.5%征收增值稅。
津公網(wǎng)安備12010202000755號