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固定資產(chǎn)增值稅抵扣

固定資產(chǎn)增值稅抵扣

固定資產(chǎn)增值稅抵稅,是指固定資產(chǎn)既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的,其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中全額抵扣。

更新時(shí)間:2025-06-24 15:58:08 查看全文>>

  • 增值稅額的定義是什么

    增值稅,是以商品(含貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),以下統(tǒng)稱(chēng)商品)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

    增值稅的征稅范圍:

    1、一般范圍:增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售(包括進(jìn)口)貨物,提供加工及修理修配勞務(wù)。

    2、特殊項(xiàng)目

    (1)貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨;

    (2)銀行銷(xiāo)售金銀的業(yè)務(wù);

    (3)典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品業(yè)務(wù);

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  • 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

    貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票是指企業(yè)提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)而開(kāi)具的運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù),使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票,開(kāi)具發(fā)票時(shí)應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車(chē)種車(chē)號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫(xiě)在發(fā)票備注欄中,如內(nèi)容較多可另附清單。自2015年11月1日起使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票,所開(kāi)具的鐵路貨票、運(yùn)費(fèi)雜費(fèi)收據(jù)可作為發(fā)票清單使用。

    增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。按照我國(guó)現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的企業(yè)、單位和個(gè)人為增值稅的納稅人。 其中,“服務(wù)”是指提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。 根據(jù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小及會(huì)計(jì)核算水平的健全程度,增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。計(jì)算增值稅的方法分為一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

    增值稅額的計(jì)算公式

    1、一般計(jì)稅方法

    當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

    當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=不含增值稅銷(xiāo)售額×適用稅率=含增值稅銷(xiāo)售額÷(1+適用稅率)×適用稅率

    例題:從某境外公司承租儀器一臺(tái),支付租金(含增值稅)169.5萬(wàn)元人民幣,扣繳稅款并取得完稅憑證。該境外公司所屬?lài)?guó)未與我國(guó)簽訂稅收協(xié)定,且未在我國(guó)設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu),也未派人前來(lái)我國(guó)。計(jì)算業(yè)務(wù)應(yīng)扣繳的增值稅。

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  • 納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人區(qū)別是什么

    納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人區(qū)別是:

    納稅義務(wù)人是指稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位或個(gè)人。

    扣繳義務(wù)人是指非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的,其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅,實(shí)行源泉扣繳,以支付人為扣繳義務(wù)人??劾U義務(wù)人既非純粹意義上的納稅人,又非實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的負(fù)稅人,只是負(fù)有代為扣稅并繳納稅款法定職責(zé)之義務(wù)人。

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    個(gè)人所得稅征稅項(xiàng)目有哪些

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  • 免稅收入有哪些項(xiàng)目

    免稅收入有:

    1. 國(guó)債利息收入

    2. 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

    3. 在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

    4. 符合條件的非營(yíng)利組織的收入——非營(yíng)利組織的非營(yíng)利收入

    符合條件的非營(yíng)利組織下列收入為免稅收入:

    (1)接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入;

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  • 增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減會(huì)計(jì)分錄

    增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減會(huì)計(jì)分錄:

    借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

    次月繳納時(shí):

    借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

    貸:銀行存款

    月末,增值稅為多交:

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  • 差額征稅的會(huì)計(jì)處理

    差額征稅的會(huì)計(jì)處理:

    1、企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷(xiāo)售額的情況

    在發(fā)生成本費(fèi)用時(shí),按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”“存貨”“工程施工”等科目,貸記“應(yīng)付賬款”“應(yīng)付票據(jù)”“銀行存款”等科目。

    待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí),應(yīng)按照允許抵扣的稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減)”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目,注意小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目,貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”“存貨”“工程施工”等科目。

    2、金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定已盈虧相抵后的余額作為銷(xiāo)售額的情況。

    金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末,若產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益,則按應(yīng)納稅額借記“投資收益”等科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目;若產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失,則可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融產(chǎn)品應(yīng)交增值稅”科目,貸記“投資收益”等科目。

    繳納增值稅時(shí),應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目,貸記“銀行存款”等科目。

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  • 增值稅特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理

    混業(yè)經(jīng)營(yíng)處理原則:要?jiǎng)澢迨杖?,按各收入?duì)應(yīng)的稅率、征收率計(jì)算納稅;對(duì)劃分不清的,一律從高從重計(jì)稅。兼營(yíng):要?jiǎng)澢迨杖耄锤魇杖雽?duì)應(yīng)的稅種、稅率計(jì)算納稅;對(duì)劃分不清的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額?;旌箱N(xiāo)售:按企業(yè)主營(yíng)項(xiàng)目性質(zhì)劃分。

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  • 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的計(jì)算公式及基本運(yùn)用,簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法的區(qū)別

    簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,又稱(chēng)簡(jiǎn)易征收,即簡(jiǎn)易征稅辦法,是增值稅一般納稅人,因行業(yè)的特殊性,無(wú)法取得原材料或貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,所以按照進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)的方法核算增值稅應(yīng)納稅額后稅負(fù)過(guò)高,因此對(duì)特殊的行業(yè)采取按照簡(jiǎn)易征收率征收增值稅。企業(yè)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅按照銷(xiāo)售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

    適用范圍:

    小規(guī)模納稅人、一般納稅人簡(jiǎn)易辦法。

    簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的計(jì)算公式及基本運(yùn)用

    應(yīng)納稅額=當(dāng)期不含增值稅銷(xiāo)售額×征收率

    納稅人采用銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的,按照下列公式計(jì)算銷(xiāo)售額:

    銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率)

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