遞延所得稅費用是會計上的一個概念，指的是由于會計準則與稅法規(guī)定之間的差異，導(dǎo)致企業(yè)在一定時期內(nèi)確認的所得稅費用與按照稅法規(guī)定當期應(yīng)繳納的所得稅金額之間的差異。這種差異會在未來期間內(nèi)逐漸得到轉(zhuǎn)回或確認。

遞延所得稅費用主要來源于可抵扣暫時性差異。當企業(yè)資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，或負債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)時，就會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。這種差異在發(fā)生時，企業(yè)會將其對所得稅的影響確認為遞延所得稅資產(chǎn)，并在未來期間內(nèi)轉(zhuǎn)回時確認為遞延所得稅費用。

遞延所得稅費用的計算涉及遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的變動。具體計算公式如下：

遞延所得稅費用=遞延所得稅負債的增加額+遞延所得稅資產(chǎn)的減少額-遞延所得稅負債的減少額-遞延所得稅資產(chǎn)的增加額

遞延所得稅資產(chǎn)的確認：

1.確認條件：

遞延所得稅費用(或收益)，是指按照所得稅準則規(guī)定當期應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債在會計期末應(yīng)有的金額相對于原已確認金額之間的差額，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債當期發(fā)生額的綜合結(jié)果，但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。

遞延所得稅費用(或收益)=當期遞延所得稅負債的增加額+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少額-當期遞延所得稅負債的減少額-當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加額

如果某項交易或事項按照企業(yè)會計準則規(guī)定應(yīng)計入所有者權(quán)益，由該交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債及其變化亦應(yīng)計入所有者權(quán)益，不構(gòu)成利潤表中的遞延所得稅費用(或收益)。

另外，非同一控制下的企業(yè)合并中因資產(chǎn)、負債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債，其確認結(jié)果直接影響購買日確認的商譽或計入利潤表當期損益的金額，不影響購買日的所得稅費用。

相關(guān)知識點，可以點擊查看：

遞延所得稅費用(或收益)，是指按照所得稅準則規(guī)定當期應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債在會計期末應(yīng)有的金額相對于原已確認金額之間的差額，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債當期發(fā)生額的綜合結(jié)果，但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。

遞延所得稅負債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。

遞延所得稅費用(或收益)=當期遞延所得稅負債的增加額+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少額-當期遞延所得稅負債的減少額-當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加額

如果某項交易或事項按照企業(yè)會計準則規(guī)定應(yīng)計入所有者權(quán)益，由該交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債及其變化亦應(yīng)計入所有者權(quán)益，不構(gòu)成利潤表中的遞延所得稅費用(或收益)。

另外，非同一控制下的企業(yè)合并中因資產(chǎn)、負債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債，其確認結(jié)果直接影響購買日確認的商譽或計入利潤表當期損益的金額，不影響購買日的所得稅費用。

相關(guān)知識點，可以點擊查看：

遞延所得稅費用包括什么

遞延所得稅費用為負意味著稅已交清，并且超出稅收金額，下次交稅時可以直接用超出部分抵去應(yīng)交的部分。

遞延所得稅費用(或收益)，是指按照所得稅準則規(guī)定當期應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債在會計期末應(yīng)有的金額相對于原已確認金額之間的差額，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債當期發(fā)生額的綜合結(jié)果，但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。

遞延所得稅費用(或收益)=當期遞延所得稅負債的增加額+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少額-當期遞延所得稅負債的減少額-當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加額

如果某項交易或事項按照企業(yè)會計準則規(guī)定應(yīng)計入所有者權(quán)益，由該交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債及其變化亦應(yīng)計入所有者權(quán)益，不構(gòu)成利潤表中的遞延所得稅費用(或收益)。

另外，非同一控制下的企業(yè)合并中因資產(chǎn)、負債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債，其確認結(jié)果直接影響購買日確認的商譽或計入利潤表當期損益的金額，不影響購買日的所得稅費用。

相關(guān)知識點，可以點擊查看：

遞延所得稅負債在借方還是貸方

遞延所得稅費用包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。

遞延所得稅費用(或收益)，是指按照所得稅準則規(guī)定當期應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債在會計期末應(yīng)有的金額相對于原已確認金額之間的差額，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債當期發(fā)生額的綜合結(jié)果，但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。

遞延所得稅費用(或收益)=當期遞延所得稅負債的增加額+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少額-當期遞延所得稅負債的減少額-當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加額

如果某項交易或事項按照企業(yè)會計準則規(guī)定應(yīng)計入所有者權(quán)益，由該交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債及其變化亦應(yīng)計入所有者權(quán)益，不構(gòu)成利潤表中的遞延所得稅費用(或收益)。

另外，非同一控制下的企業(yè)合并中因資產(chǎn)、負債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債，其確認結(jié)果直接影響購買日確認的商譽或計入利潤表當期損益的金額，不影響購買日的所得稅費用。

相關(guān)知識點，可以點擊查看：

遞延所得稅負債在貸方表示什么