個(gè)人所得稅賬務(wù)會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提工資：

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

計(jì)提社保：

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬—社保

個(gè)稅申訴對公司的影響主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.稅收負(fù)擔(dān)調(diào)整：如果個(gè)稅申訴成功，公司可能需要調(diào)整其稅收負(fù)擔(dān)。例如，如果存在多申報(bào)或虛假申報(bào)的情況，公司可能需要補(bǔ)交企業(yè)所得稅，并繳納相應(yīng)的滯納金。反之，如果申訴證明公司之前的申報(bào)存在誤判或過高的情況，公司可能有機(jī)會(huì)獲得退稅或減免稅金的優(yōu)惠。

2.稅務(wù)監(jiān)管加強(qiáng)：個(gè)稅申訴會(huì)觸發(fā)稅務(wù)局對公司的更嚴(yán)格的監(jiān)管和調(diào)查。稅務(wù)局會(huì)要求公司提供相關(guān)員工的社保、工資計(jì)提、申報(bào)、發(fā)放明細(xì)以及企業(yè)賬本等資料，以核實(shí)公司的申報(bào)記錄是否真實(shí)準(zhǔn)確。這種加強(qiáng)的監(jiān)管有助于公司規(guī)范其稅務(wù)行為，更好地管理稅收負(fù)擔(dān)。

3.信用記錄受損：如果公司被查實(shí)存在偷稅、逃稅等違法行為，其納稅信用登記評(píng)分將受到影響，可能導(dǎo)致信用記錄受損。這不僅會(huì)影響公司在稅務(wù)部門的形象，還可能影響其與合作伙伴、金融機(jī)構(gòu)等的關(guān)系，對公司的經(jīng)營發(fā)展產(chǎn)生不利影響。

4.成本增加：處理個(gè)稅申訴需要公司投入額外的時(shí)間和精力，包括配合稅務(wù)局的調(diào)查、提供相關(guān)證據(jù)材料等。這可能導(dǎo)致公司的人力資源成本上升，并可能影響其日常運(yùn)營效率。

為什么公司會(huì)收到退還的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)?

個(gè)稅給公司退還手續(xù)費(fèi)，指的是企業(yè)代扣代繳員工個(gè)人所得稅時(shí)，可以從稅務(wù)機(jī)關(guān)按2%的比例相應(yīng)退還的服務(wù)費(fèi)。這實(shí)際上是稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅工作的一種獎(jiǎng)勵(lì)和補(bǔ)償，以鼓勵(lì)企業(yè)更好地履行代扣代繳義務(wù)，提高稅收征管的效率和質(zhì)量。

進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)，根據(jù)取得的勞務(wù)報(bào)酬收入直接填寫，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算應(yīng)納稅額。國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法(試行)》的公告(2018年第61號(hào))第八條規(guī)定如下：扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額，800<應(yīng)發(fā)數(shù)≤4000時(shí)，稅款=(應(yīng)發(fā)數(shù)-800)*20%。4000<應(yīng)發(fā)數(shù)≤25000時(shí)，稅款=應(yīng)發(fā)數(shù)*(1-20%)*20%。居民個(gè)人辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額，并入年度綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅款，稅款多退少補(bǔ)。

什么是個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬?

根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條第(二)項(xiàng)的規(guī)定，個(gè)人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍：勞務(wù)報(bào)酬所得，是指個(gè)人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

1.勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。

2.居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得，將和工資、薪金所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得合并為綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

其中綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的七級(jí)超額累進(jìn)稅率。

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個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)退回會(huì)計(jì)分錄

借：銀行存款

貸：其他收益

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。

扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)，并向納稅人提供其個(gè)人所得和已扣繳稅款等信息。

借：銀行存款

貸：其他收益

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。

扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)，并向納稅人提供其個(gè)人所得和已扣繳稅款等信息。

扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)表。

對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給2%手續(xù)費(fèi)。

個(gè)人所得稅賬務(wù)會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提工資：

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

計(jì)提社保：

借：管理費(fèi)用

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