火車票能抵扣進(jìn)項稅。公司員工出差，乘坐火車取得注明個人身份信息的車票，可按規(guī)定抵扣進(jìn)項稅。

火車票抵扣進(jìn)項稅分錄

借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

貸：庫存現(xiàn)金

火車票抵扣進(jìn)項計算公式

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%。

進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出會計分錄

企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失（非經(jīng)營性損失），以及將購進(jìn)貨物改變用途（如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費(fèi)等），其抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。

1、用于非應(yīng)稅項目，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入相關(guān)的項目，比如用于在建不動產(chǎn)時的會計處理：

借：在建工程

貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

2、用于免稅項目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理：

進(jìn)項票認(rèn)證期限一般是360天左右。自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額。增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》

第八條

進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，縮短辦理增值稅專用發(fā)票最高開票限額的審批時限。實行實名辦稅的地區(qū)，已由稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場采集法定代表人(業(yè)主、負(fù)責(zé)人)實名信息的納稅人，申請增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過十萬元的，主管國稅機(jī)關(guān)由受理申請之日起20個工作日內(nèi)辦結(jié)提速至2個工作日內(nèi)辦結(jié)，有條件的主管國稅機(jī)關(guān)即時辦結(jié)。

進(jìn)項票認(rèn)證全部流程：

1、首先插上金稅盤在電腦上，保證金稅盤在閃光；

2、登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺，輸入稅控盤證書密碼；

不得抵扣的進(jìn)項稅額包括

購進(jìn)的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的。

非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工、修理、修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工、修理、修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。

對于不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額的情況，實務(wù)中應(yīng)該分類進(jìn)行處理：

購入時進(jìn)項稅額直接計人購貨的成本。

已抵扣進(jìn)項稅額后改變用途、發(fā)生非正常損失、出口不得免征和抵扣稅額時，應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出有常見的三種轉(zhuǎn)出方法，即直接計算轉(zhuǎn)出法、還原計算轉(zhuǎn)出法和比例計算轉(zhuǎn)出法。

準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額

準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額包括憑票抵扣和計算抵扣。

憑票抵扣

憑票抵扣分為增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、完稅憑證三種情況。

1.增值稅專用發(fā)票

一般納稅人購進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)(加工.修理修配勞務(wù))或者購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的進(jìn)項稅額，為從銷售方(或者提供方)取得的“增值稅專用發(fā)票”(含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)上注明的增值稅稅額。

2.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

因為直接從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品是免稅的，但是為了鼓勵企業(yè)購買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，規(guī)定企業(yè)可以憑收購發(fā)票上的金額計算抵扣進(jìn)項稅額，進(jìn)項稅額=買價*13%，所以農(nóng)產(chǎn)品的成本=買價-進(jìn)項稅額=買價-買價*13%=買價*（1-13%），所以買價=成本/（1-13%）。

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失)，以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費(fèi)等)，其抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)通過"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。

進(jìn)項稅額需要轉(zhuǎn)出的情況

1、用于簡易計稅方法計稅項目、免稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售農(nóng)產(chǎn)品這一環(huán)節(jié)，對于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者來說，是免稅的，但是生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)的時候，是可以自行計算抵扣進(jìn)項稅的。

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的時候是免稅的，所以其開不了增值稅專用發(fā)票。由于國家是鼓勵企業(yè)收購農(nóng)產(chǎn)品的，才讓企業(yè)按照13%的扣除自行扣進(jìn)項稅。

所以企業(yè)購進(jìn)的時候按照支付的價款的13%作為進(jìn)項稅額;按照支付的價款的87%作為賬面成本。現(xiàn)在賬面成本只有87%，所以要還原成原來計算進(jìn)項稅額的計稅依據(jù)，所以要賬面成本/（1-13%）=計稅依據(jù)，乘以13%就等于進(jìn)項稅額了。如果一般的貨物（非初級農(nóng)產(chǎn)品）發(fā)生因管理不善造成的損失等，進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的時候是賬面成本直接乘以適用的稅率。