利潤表和現(xiàn)金流量表是企業(yè)財務報表的兩個重要組成部分，它們各自提供了不同的財務信息，用于評估企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。它們之間的主要區(qū)別：

目的和內(nèi)容

1.利潤表(損益表)：

目的：展示企業(yè)在一定會計期間內(nèi)的經(jīng)營成果，即收入減去費用后的凈收益。

內(nèi)容：主要包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤等項目，反映了企業(yè)的盈利能力和經(jīng)營效率。

2.現(xiàn)金流量表：

目的：展示企業(yè)在一定會計期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況，反映企業(yè)的流動性狀況和現(xiàn)金管理能力。

營業(yè)期的現(xiàn)金流量：

該階段既有現(xiàn)金流入量，也有現(xiàn)金流出量?，F(xiàn)金流入量主要是營運各年營運收入，現(xiàn)金流出量主要是營運各年的付現(xiàn)營運成本。所得稅也是投資項目的現(xiàn)金支出。營業(yè)期各年現(xiàn)金流量，通常計算稅后現(xiàn)金凈流量。

稅收收入=收入金額×(1-稅率)

稅后付現(xiàn)成本=付現(xiàn)成本×(1-稅率)

稅負減少額=非付現(xiàn)成本×稅率

具體計算：

營業(yè)現(xiàn)金凈流量(NCF)=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅=營業(yè)收入-(總成本-非付現(xiàn)成本)-所得稅=稅后營業(yè)利潤+非付現(xiàn)成本=(收入-付現(xiàn)成本-非付現(xiàn)成本)×(1-所得稅稅率)+非付現(xiàn)成本=收入×(1-所得稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅率)+非付現(xiàn)成本×所得稅率=稅后收入-稅后付現(xiàn)成本+非付現(xiàn)成本抵稅額

運營期某年所得稅后凈現(xiàn)金流量=該年所得稅前凈現(xiàn)金流量-(該年息稅前利潤-利息)×所得稅稅率

企業(yè)是按權責發(fā)生制的原則計算產(chǎn)品成本的。如企業(yè)在今年1月購置了一臺生產(chǎn)用設備，各種稅費安裝達到可使用狀態(tài)共計支出10萬元，當月已投入生產(chǎn)。那么這10萬元是今年1月的資金流出，它與產(chǎn)品成本沒關系。而2月份在計算產(chǎn)品成本時就要計提該設備的固定資產(chǎn)折舊，按5%扣除殘值率后，再按照年限法計提出。每月應計入產(chǎn)品成本的折舊費，那么這筆折舊費當月并沒有資金流出，但在該產(chǎn)品實現(xiàn)銷售獲得收入時，其未流出的資金確得到資金流入的補償。因此折舊費和其他攤入產(chǎn)品的各種費用，是在其實現(xiàn)銷售時抵補了其原來的流出。所以在計算運營所得稅的凈流量時，要加上折舊及其他攤銷費。

所得稅，是指對所有以所得額為課稅對象的總稱。有些國家以公司為課稅的稱作企業(yè)課稅，這經(jīng)常被稱為公司稅，或公司收入稅，或營利事業(yè)綜合所得稅。

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盈利能力是什么

由一項長期投資方所引起的在未來一定期間所發(fā)生的現(xiàn)金收支，叫做現(xiàn)金流量。

在一般情況下，投資決策中的現(xiàn)金流量通常指現(xiàn)金凈流量(NCF)。這里，所謂的現(xiàn)金既指貨幣性資產(chǎn)，也可以指相關非貨幣性資產(chǎn)(如原材料、設備等)的變現(xiàn)價值。

投資項目從整個經(jīng)濟壽命周期來看，大致可以分為三個時點階段：投資期、營業(yè)期、終結期，現(xiàn)金流量的各個項目也可歸屬于各個時點階段之中。

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投資項目現(xiàn)金流量和相應評價指標是什么

營業(yè)現(xiàn)金流量公式中折舊指固定資產(chǎn)的折舊。

營業(yè)現(xiàn)金流量是指投資項目投入使用后，在其壽命周期內(nèi)由于生產(chǎn)經(jīng)營所帶來的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。這種現(xiàn)金流量一般以年為單位進行計算。這里現(xiàn)金流入一般是指營業(yè)現(xiàn)金收入?，F(xiàn)金流出是指營業(yè)現(xiàn)金支出和交納的稅金。如果一個投資項目的每年銷售收入等于營業(yè)現(xiàn)金收入。付現(xiàn)成本（指不包括折舊等非付現(xiàn)的成本）等于營業(yè)現(xiàn)金支出，那么，年營業(yè)現(xiàn)金凈流量可用下列公式計算：

營業(yè)現(xiàn)金凈流量

=現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量

=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅

=營業(yè)收入-（營業(yè)成本-非付現(xiàn)成本）-所得稅

=營業(yè)收入-營業(yè)成本+非付現(xiàn)成本-所得稅

現(xiàn)金流量計算三個公式：

1、凈現(xiàn)金流量NCF=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅。

2、凈現(xiàn)金流量=凈利潤+折舊=(營業(yè)收入-相關現(xiàn)金流出-折舊)*(1-稅率)+折舊。

3、支付的各項稅費(不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得稅)=損益表中所得稅+主營業(yè)務稅金及附加+應交稅金(應交增值稅-已交稅金)(本期損益表中營業(yè)收入計算的各項稅費)。

【舉例】：以個人日常生活為例，月初現(xiàn)金1200元，工資收入1500元，生活費800元，購買國債1000元。這樣，到了月末，仍有現(xiàn)金1200+1500-800-1000=900元，當月現(xiàn)金流量凈額等于900-1200=-300元，即月末現(xiàn)金流量凈額比月初減少300元。但與此同時，資產(chǎn)增加了700元(900+1000-1200)。

現(xiàn)金流量

現(xiàn)金流量出處是現(xiàn)代理財學，是指投資項目在其整個壽命期內(nèi)所發(fā)生的現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入的全部資金收付數(shù)量。