發(fā)票收到款項未付做什么憑證編制
精選回答
發(fā)票收到款項未付，應編制轉(zhuǎn)賬憑證。
憑證類型選擇的原因：轉(zhuǎn)賬憑證是用于記錄不涉及現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務的記賬憑證。在發(fā)票已收到但款項未付的情況下，不涉及現(xiàn)金或銀行存款的增減變動，只是發(fā)生了一項負債(應付賬款)的增加和一項費用或資產(chǎn)(根據(jù)發(fā)票內(nèi)容而定)的增加，符合轉(zhuǎn)賬憑證的使用范圍。
憑證編制的具體步驟：
填寫日期：填寫編制憑證的具體日期。
編號：按照一定的編號規(guī)則為該憑證編號，以便于查詢和管理。
摘要：簡要說明經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容，如“收到XX公司XX發(fā)票，款項未付”。
會計科目：在“借方科目”欄填寫應計入的科目，如果發(fā)票是購買原材料的，借記“原材料”科目；如果是購買固定資產(chǎn)的，借記“固定資產(chǎn)”科目；如果是費用類發(fā)票，借記相關(guān)費用科目，如“管理費用”“銷售費用”等。同時，在“貸方科目”欄填寫“應付賬款”科目，表示尚未支付的款項。
金額：分別在借方和貸方金額欄填寫相應的金額，金額應與發(fā)票上的金額一致。
制單人、審核人等簽字：由相關(guān)人員簽字確認，以明確責任。
當企業(yè)在存貨采購過程中收到發(fā)票但尚未支付款項時，需要進行相應的會計處理來記錄這一交易。具體的會計分錄如下：
借：存貨類科目(如原材料、庫存商品等)
金額：根據(jù)發(fā)票上注明的不含稅金額填寫
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
金額：根據(jù)發(fā)票上注明的增值稅稅額填寫
貸：應付賬款——供應商名稱
金額：發(fā)票上注明的不含稅金額加上增值稅稅額的總和
舉例
假設企業(yè)收到一張供應商的發(fā)票，發(fā)票上注明的不含稅金額為10，000元，增值稅稅率為13%，則增值稅稅額為1，300元，總金額為11，300元。
會計憑證編制如下：
借：原材料/庫存商品/在途物資等10，000元
應交稅費---應交增值稅(進項稅額)1，300元
貸：應付賬款---供應商名稱11，300元
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