現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的會(huì)計(jì)報(bào)表。其編制主要基于兩種方法：直接法和間接法，同時(shí)包含一些具體的計(jì)算公式。

一、直接法公式

直接法以現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的主要類別列示企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

公式：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=本期營業(yè)收入凈額+本期應(yīng)收賬款減少額(-應(yīng)收賬款增加額)+本期應(yīng)收票據(jù)減少額(-應(yīng)收票據(jù)增加額)+本期預(yù)收賬款增加額(-預(yù)收賬款減少額)-計(jì)提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額

注意：如果本期有實(shí)際核銷的壞賬損失，也應(yīng)減去。

2.購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

營業(yè)期的現(xiàn)金流量：

該階段既有現(xiàn)金流入量，也有現(xiàn)金流出量?，F(xiàn)金流入量主要是營運(yùn)各年?duì)I運(yùn)收入，現(xiàn)金流出量主要是營運(yùn)各年的付現(xiàn)營運(yùn)成本。所得稅也是投資項(xiàng)目的現(xiàn)金支出。營業(yè)期各年現(xiàn)金流量，通常計(jì)算稅后現(xiàn)金凈流量。

稅收收入=收入金額×(1-稅率)

稅后付現(xiàn)成本=付現(xiàn)成本×(1-稅率)

稅負(fù)減少額=非付現(xiàn)成本×稅率

具體計(jì)算：

營業(yè)現(xiàn)金凈流量(NCF)=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅=營業(yè)收入-(總成本-非付現(xiàn)成本)-所得稅=稅后營業(yè)利潤+非付現(xiàn)成本=(收入-付現(xiàn)成本-非付現(xiàn)成本)×(1-所得稅稅率)+非付現(xiàn)成本=收入×(1-所得稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅率)+非付現(xiàn)成本×所得稅率=稅后收入-稅后付現(xiàn)成本+非付現(xiàn)成本抵稅額

運(yùn)營期某年所得稅后凈現(xiàn)金流量=該年所得稅前凈現(xiàn)金流量-(該年息稅前利潤-利息)×所得稅稅率

企業(yè)是按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則計(jì)算產(chǎn)品成本的。如企業(yè)在今年1月購置了一臺(tái)生產(chǎn)用設(shè)備，各種稅費(fèi)安裝達(dá)到可使用狀態(tài)共計(jì)支出10萬元，當(dāng)月已投入生產(chǎn)。那么這10萬元是今年1月的資金流出，它與產(chǎn)品成本沒關(guān)系。而2月份在計(jì)算產(chǎn)品成本時(shí)就要計(jì)提該設(shè)備的固定資產(chǎn)折舊，按5%扣除殘值率后，再按照年限法計(jì)提出。每月應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的折舊費(fèi)，那么這筆折舊費(fèi)當(dāng)月并沒有資金流出，但在該產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)銷售獲得收入時(shí)，其未流出的資金確得到資金流入的補(bǔ)償。因此折舊費(fèi)和其他攤?cè)氘a(chǎn)品的各種費(fèi)用，是在其實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)抵補(bǔ)了其原來的流出。所以在計(jì)算運(yùn)營所得稅的凈流量時(shí)，要加上折舊及其他攤銷費(fèi)。

所得稅，是指對(duì)所有以所得額為課稅對(duì)象的總稱。有些國家以公司為課稅的稱作企業(yè)課稅，這經(jīng)常被稱為公司稅，或公司收入稅，或營利事業(yè)綜合所得稅。

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盈利能力是什么

由一項(xiàng)長期投資方所引起的在未來一定期間所發(fā)生的現(xiàn)金收支，叫做現(xiàn)金流量。

在一般情況下，投資決策中的現(xiàn)金流量通常指現(xiàn)金凈流量(NCF)。這里，所謂的現(xiàn)金既指貨幣性資產(chǎn)，也可以指相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)(如原材料、設(shè)備等)的變現(xiàn)價(jià)值。

投資項(xiàng)目從整個(gè)經(jīng)濟(jì)壽命周期來看，大致可以分為三個(gè)時(shí)點(diǎn)階段：投資期、營業(yè)期、終結(jié)期，現(xiàn)金流量的各個(gè)項(xiàng)目也可歸屬于各個(gè)時(shí)點(diǎn)階段之中。

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投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量和相應(yīng)評(píng)價(jià)指標(biāo)是什么

營業(yè)現(xiàn)金流量公式中折舊指固定資產(chǎn)的折舊。

營業(yè)現(xiàn)金流量是指投資項(xiàng)目投入使用后，在其壽命周期內(nèi)由于生產(chǎn)經(jīng)營所帶來的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。這種現(xiàn)金流量一般以年為單位進(jìn)行計(jì)算。這里現(xiàn)金流入一般是指營業(yè)現(xiàn)金收入?，F(xiàn)金流出是指營業(yè)現(xiàn)金支出和交納的稅金。如果一個(gè)投資項(xiàng)目的每年銷售收入等于營業(yè)現(xiàn)金收入。付現(xiàn)成本（指不包括折舊等非付現(xiàn)的成本）等于營業(yè)現(xiàn)金支出，那么，年?duì)I業(yè)現(xiàn)金凈流量可用下列公式計(jì)算：

營業(yè)現(xiàn)金凈流量

=現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量

=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅

=營業(yè)收入-（營業(yè)成本-非付現(xiàn)成本）-所得稅

=營業(yè)收入-營業(yè)成本+非付現(xiàn)成本-所得稅

現(xiàn)金流量計(jì)算三個(gè)公式：

1、凈現(xiàn)金流量NCF=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅。

2、凈現(xiàn)金流量=凈利潤+折舊=(營業(yè)收入-相關(guān)現(xiàn)金流出-折舊)*(1-稅率)+折舊。

3、支付的各項(xiàng)稅費(fèi)(不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得稅)=損益表中所得稅+主營業(yè)務(wù)稅金及附加+應(yīng)交稅金(應(yīng)交增值稅-已交稅金)(本期損益表中營業(yè)收入計(jì)算的各項(xiàng)稅費(fèi))。

【舉例】：以個(gè)人日常生活為例，月初現(xiàn)金1200元，工資收入1500元，生活費(fèi)800元，購買國債1000元。這樣，到了月末，仍有現(xiàn)金1200+1500-800-1000=900元，當(dāng)月現(xiàn)金流量?jī)纛~等于900-1200=-300元，即月末現(xiàn)金流量?jī)纛~比月初減少300元。但與此同時(shí)，資產(chǎn)增加了700元(900+1000-1200)。

現(xiàn)金流量

現(xiàn)金流量出處是現(xiàn)代理財(cái)學(xué)，是指投資項(xiàng)目在其整個(gè)壽命期內(nèi)所發(fā)生的現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入的全部資金收付數(shù)量。