利潤表和現(xiàn)金流量表是企業(yè)財報的關(guān)鍵組成。利潤表按權(quán)責發(fā)生制展示會計期間經(jīng)營成果，含營收、成本、利潤等項目，反映盈利與經(jīng)營效率；現(xiàn)金流量表按收付實現(xiàn)制呈現(xiàn)現(xiàn)金流入流出，分經(jīng)營、投資、籌資活動，體現(xiàn)流動性與現(xiàn)金管理能力。兩者時間范圍相同但側(cè)重點不同，利潤表重盈利能力，現(xiàn)金流量表重現(xiàn)金流狀況，對比能助企業(yè)全面了解財務狀況、識別風險并制定策略。
更新時間：2025-05-30 10:32:25 查看全文>>
現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的會計報表。其編制主要基于兩種方法：直接法和間接法，同時包含一些具體的計算公式。
一、直接法公式
直接法以現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的主要類別列示企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
1.銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金
公式：銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金=本期營業(yè)收入凈額+本期應收賬款減少額(-應收賬款增加額)+本期應收票據(jù)減少額(-應收票據(jù)增加額)+本期預收賬款增加額(-預收賬款減少額)-計提的應收賬款壞賬準備期末余額
注意：如果本期有實際核銷的壞賬損失，也應減去。
2.購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金
營業(yè)期的現(xiàn)金流量：
該階段既有現(xiàn)金流入量，也有現(xiàn)金流出量?，F(xiàn)金流入量主要是營運各年營運收入，現(xiàn)金流出量主要是營運各年的付現(xiàn)營運成本。所得稅也是投資項目的現(xiàn)金支出。營業(yè)期各年現(xiàn)金流量，通常計算稅后現(xiàn)金凈流量。
稅收收入=收入金額×(1-稅率)
稅后付現(xiàn)成本=付現(xiàn)成本×(1-稅率)
稅負減少額=非付現(xiàn)成本×稅率
具體計算：
營業(yè)現(xiàn)金凈流量(NCF)=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅=營業(yè)收入-(總成本-非付現(xiàn)成本)-所得稅=稅后營業(yè)利潤+非付現(xiàn)成本=(收入-付現(xiàn)成本-非付現(xiàn)成本)×(1-所得稅稅率)+非付現(xiàn)成本=收入×(1-所得稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅率)+非付現(xiàn)成本×所得稅率=稅后收入-稅后付現(xiàn)成本+非付現(xiàn)成本抵稅額
運營期某年所得稅后凈現(xiàn)金流量=該年所得稅前凈現(xiàn)金流量-(該年息稅前利潤-利息)×所得稅稅率
企業(yè)是按權(quán)責發(fā)生制的原則計算產(chǎn)品成本的。如企業(yè)在今年1月購置了一臺生產(chǎn)用設(shè)備，各種稅費安裝達到可使用狀態(tài)共計支出10萬元，當月已投入生產(chǎn)。那么這10萬元是今年1月的資金流出，它與產(chǎn)品成本沒關(guān)系。而2月份在計算產(chǎn)品成本時就要計提該設(shè)備的固定資產(chǎn)折舊，按5%扣除殘值率后，再按照年限法計提出。每月應計入產(chǎn)品成本的折舊費，那么這筆折舊費當月并沒有資金流出，但在該產(chǎn)品實現(xiàn)銷售獲得收入時，其未流出的資金確得到資金流入的補償。因此折舊費和其他攤?cè)氘a(chǎn)品的各種費用，是在其實現(xiàn)銷售時抵補了其原來的流出。所以在計算運營所得稅的凈流量時，要加上折舊及其他攤銷費。
所得稅，是指對所有以所得額為課稅對象的總稱。有些國家以公司為課稅的稱作企業(yè)課稅，這經(jīng)常被稱為公司稅，或公司收入稅，或營利事業(yè)綜合所得稅。
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盈利能力是什么
現(xiàn)金流量計算三個公式：
1、凈現(xiàn)金流量NCF=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅。
2、凈現(xiàn)金流量=凈利潤+折舊=(營業(yè)收入-相關(guān)現(xiàn)金流出-折舊)*(1-稅率)+折舊。
3、支付的各項稅費(不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得稅)=損益表中所得稅+主營業(yè)務稅金及附加+應交稅金(應交增值稅-已交稅金)(本期損益表中營業(yè)收入計算的各項稅費)。
以個人日常生活為例，月初現(xiàn)金1200元，工資收入1500元，生活費800元，購買國債1000元。這樣，到了月末，仍有現(xiàn)金1200+1500-800-1000=900元，當月現(xiàn)金流量凈額等于900-1200=-300元，即月末現(xiàn)金流量凈額比月初減少300元。但與此同時，資產(chǎn)增加了700元(900+1000-1200)。
現(xiàn)金流量
現(xiàn)金流量出處是現(xiàn)代理財學，是指投資項目在其整個壽命期內(nèi)所發(fā)生的現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入的全部資金收付數(shù)量。
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