可轉換債券是一種混合型證券，是公司普通債券與證券期權的組合體?？赊D換債券的持有人在一定期限內，可以按照事先規(guī)定的價格或者轉換比例，自由地選擇是否轉換為公司普通股。
更新時間：2022-12-20 13:55:34 查看全文>>
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可轉債的特征和要素
查看全文>>可轉債的特征：
1、證券期權性
可轉換債券給予了債券持有者未來的選擇權，在事先約定的期限內，投資者可以選擇將債券轉換為普通股票，也可以放棄轉換權利，持有至債券到期還本付息。
可轉換債券的持有人具有在未來按一定的價格購買普通股股票的權利，因為可轉換債券具有買入期權的性質。
2、資本轉換性
(1)可轉換債券在正常持有期，屬于債權性質；
(2)轉換成股票后，屬于股權性質；
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可轉換公司債券的會計處理
查看全文>>可轉換公司債券的賬務處理：
1.發(fā)行可轉換公司債券時：
借：銀行存款
貸：應付債券——可轉換公司債券(面值)
——可轉換公司債券(利息調整)(也可能在借方)
其他權益工具(權益成分的公允價值)
2.轉換股份前
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可轉換公司債券會計處理
查看全文>>可轉換公司債券持有人行使轉換權利，將其持有的債券轉換為股票，按可轉換公司債券的余額，借記“應付債券——可轉換公司債券（面值、利息調整）”科目，按其權益成份的金額，借記“資本公積——其他資本公積”科目，按股票面值和轉換的股數(shù)計算的股票面值總額，貸記“股本”科目，按其差額，貸記“資本公積——股本溢價”科目。如用現(xiàn)金支付不可轉換股票的部分，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。
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可轉換公司債券發(fā)行條件
查看全文>>公開發(fā)行可轉換公司債券的公司，應當符合下列規(guī)定：
最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于6%?？鄢墙洺Ｐ該p益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權平均凈資產收益率的計算依據(jù)；
本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產額的40%；
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可轉換公司債券的價值
查看全文>>可轉換公司債券的轉換價值就是直接轉換成股票的價值，其計算公式為：轉換價值＝股票時價×轉換比率。當轉股價格或轉換比率未作調整時，轉換價值的變化唯一與標的股票價格有關，因此轉換價值變化趨勢的分析應與標的股票價格的分析相同。
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可轉換公司債券交易
查看全文>>可轉換公司債券是一種公司值券。它斌予持有人在發(fā)債后一定時間內，可依據(jù)本身的自由意志選擇是否依約定的條件將持有的債券轉換為發(fā)行公司的股票成者另外一家公司股票的權利。可轉換債券交易是指以可轉換債券為對象進行的流通轉讓活動。這種債券持有者還可以選擇在證券交易市場上將其拋售來實現(xiàn)收益。
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可轉換公司債券發(fā)行
查看全文>>可轉換公司債券，全稱是“可轉換成股票的公司債券”，如果該債券不上市，也不公開募集資金，則非上市公司也可以。但如果要公開募集，則必須是上市公司。法律規(guī)定兩類公司可以發(fā)行可轉換公司債券，一是上市公司，二是非上市公眾公司。但是對于第二類，在相關條文中規(guī)定非上市公司由證監(jiān)會另行規(guī)定。
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發(fā)行可轉換公司債券分錄
查看全文>>發(fā)行可轉換公司債券分錄：
借：銀行存款
應付債券——可轉換公司債券——利息調整
貸：應付債券——可轉換公司債券——面值
資本公積——其他資本公積
津公網安備12010202000755號