零稅率是指貨物在出口時整體稅負為零，不但出口環(huán)節(jié)不必納稅，而且還可以退還以前環(huán)節(jié)已納的稅款。零稅率亦稱“稅率為零”。指對某種課稅對象和某個特定環(huán)節(jié)上的課稅對象，以零表示的稅率。
更新時間：2022-10-26 14:36:59 查看全文>>
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什么是遞延所得稅資產(chǎn)適用稅率的確定
查看全文>>遞延所得稅資產(chǎn)適用稅率的確定：
確認遞延所得稅資產(chǎn)時，應估計相關可抵扣暫時性差異的轉(zhuǎn)回時間，采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎計算確定。另外，無論相關的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間如何，遞延所得稅資產(chǎn)均不予折現(xiàn)。
遞延所得稅資產(chǎn)的賬務處理：
①企業(yè)在確認相關資產(chǎn)、負債時，根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)；
②資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅-遞延所得稅費用”、“資本公積-其他資本公積”等目；應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會計分錄。
③資產(chǎn)負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記“所得稅一當期所得稅費用”、“資本公積一其他資本公積”科目，貸記本科目。
④本科目期末借方余額，反映企業(yè)已確認的遞延所得稅資產(chǎn)的余額。
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免稅與零稅率區(qū)別,免稅,零稅
查看全文>>免稅與零稅率區(qū)別
1、抵扣的不同
零稅率是在計算繳納增值稅時，銷項稅額按照0%的稅率計算，進項稅額允許抵扣。
免稅是增值稅中的免稅只是免去某一生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的稅款，其他各環(huán)節(jié)稅款則不能免除，且進項稅額不允許抵扣。
2、核算的不同
零稅率：實行零稅率的其進項稅額允許抵扣，涉及進項稅額的退還。
免稅：進項稅額不允許抵扣，會計核算中進項稅額直接計入貨物的成本。
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零稅率有哪些
查看全文>>中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）的單位和個人銷售的下列服務和無形資產(chǎn)，適用增值稅零稅率：
國際運輸服務：在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境。在境外載運旅客或者貨物入境。在境外載運旅客或者貨物。
航天運輸服務。
向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務：研發(fā)服務。合同能源管理服務。設計服務。廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務。軟件服務。電路設計及測試服務。信息系統(tǒng)服務。業(yè)務流程管理服務。離岸服務外包業(yè)務。離岸服務外包業(yè)務，包括信息技術外包服務（ITO）、技術性業(yè)務流程外包服務（BPO）、技術性知識流程外包服務（KPO），其所涉及的具體業(yè)務活動，按照《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》相對應的業(yè)務活動執(zhí)行。轉(zhuǎn)讓技術。
財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他服務。
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零稅率與免稅的區(qū)別
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零稅率和免稅的區(qū)別
查看全文>>稅率為零不等同于免稅。
納稅人銷售零稅率貨物在稅法規(guī)定具有納稅的義務，但由于規(guī)定稅率為零，納稅人無稅可納。而免稅則指國家根據(jù)政策的需要，免除納稅人繳納稅款的義務。
納稅人銷售零稅率貨物既然有納稅義務，同樣具有抵扣稅額的權利，從形式上表現(xiàn)為退給納稅人在各個流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)已繳納的稅款。而免稅則規(guī)定免除納稅人納稅的義務，同時也規(guī)定生產(chǎn)銷售免稅貨物不得抵扣進項稅額，即納稅人必須放棄抵扣稅款的權利。
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零稅率申請
查看全文>>零稅率申報即是賣家在當個季度或者當年沒有進行商品銷售，可以使用零稅率進行稅務申報。境內(nèi)的單位和個人銷售適用增值稅零稅率的服務或無形資產(chǎn)的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率后，36個月內(nèi)不得再申請適用增值稅零稅率。
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零稅率申報
查看全文>>零稅率申報即是賣家在當個季度或者當年沒有進行商品銷售，可以使用零稅率進行稅務申報。如果賣家有銷售額，但是使用了零稅率進行申報，那么一旦被HMRC查獲，不但要補繳稅費，還要面臨巨額罰金。因此有銷售收入的賣家一定要根據(jù)自身情況如實申報，不要鋌而走險進行零申報。
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零稅率抵扣
查看全文>>收到零稅率的發(fā)票大部分是不允許抵扣的，但是有一種情況例外：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第538號）第八條第三項規(guī)定，購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。
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出口零稅率
查看全文>>出口零稅率：出口貨物完全不含稅；出口零稅率產(chǎn)品不退稅，不免稅，要視同內(nèi)銷交稅。
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