遞延所得稅轉回是可抵扣暫時性差異已經不存在了，所以要將之前確認的遞延所得稅資產沖減，就是轉回。遞延所得稅資產的轉回的會計分錄為：借：所得稅費用，貸：遞延所得稅資產
更新時間：2023-01-29 11:43:38 查看全文>>
-
個體經營所得怎么計算稅額
查看全文>>應納稅所得額的計算：
經營所得以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應納稅所得額。
成本、費用包括生產、經營活動中發(fā)生的各項直接支出和分配計入成本的間接費用，以及銷售費用、管理費用、財務費用等。
損失包括生產、經營活動中發(fā)生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。
對于個體工商戶，應納稅所得額的計算還需要減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。
經營所得應納稅額的計算
應納稅額=全年應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=(全年收入總額-成本、費用以及損失等)×適用稅率-速算扣除數(shù)
-
應納稅暫時性差異是指什么
查看全文>>應納稅暫時性差異，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生應稅金額的暫時性差異。
應納稅暫時性差異通常產生于以下情況：
(1)資產的賬面價值大于其計稅基礎；
(2)負債的賬面價值小于其計稅基礎。
暫時性差異，是指資產或負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生的差額。
某些不符合資產、負債的確認條件，未作為財務報告中資產、負債列示的項目，如果按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎，該計稅基礎與其賬面價值之間的差額也屬于暫時性差異。
根據(jù)暫時性差異對未來期間應納稅所得額影響的不同，分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。
-
遞延收益是什么意思
查看全文>>遞延收益，是指待確認的收入或收益，也可以說是暫時未確認的收益，它是權責發(fā)生制在收益確認上的運用。
1.對于確認為遞延收益的政府補助，如果按稅法規(guī)定，該政府補助為免稅收入，則并不構成收到當期的應納稅所得額，未來期間會計上確認為收益時，也同樣不作為應納稅所得額，因此，不會產生所得稅影響。
2.對于確認為遞延收益的政府補助，如果按稅法規(guī)定，應作為收到當期的應納稅所得額計繳企業(yè)所得稅，則該遞延收益的計稅基礎為0。資產負債表日，該遞延收益的賬面價值與其計稅基礎0之間將產生可抵扣暫時性差異。如期末遞延收益賬面價值為 100萬元，則產生 100萬元的可抵扣暫時性差異。
遞延收益的應用范圍主要包括：
1.政府補助：
當企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產時，這些資產可能與企業(yè)資產相關，也可能與企業(yè)的收益或費用相關。如果政府補助與資產相關，并且這些補助的金額是確定的，企業(yè)應當將其確認為遞延收益，并在相關資產的使用壽命內按照合理、系統(tǒng)的方法分期計入損益。
如果政府補助與收益相關，用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關費用或損失，企業(yè)應當將其直接計入當期損益或沖減相關成本。然而，如果補助是與企業(yè)未來的收益或費用相關的，企業(yè)應當將其確認為遞延收益。
-
資產的計稅基礎怎么理解
查看全文>>資產的計稅基礎是指在企業(yè)收回資產賬面價值的過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額，即某一項資產在未來期間計稅時可以稅前抵扣的金額。企業(yè)應當按照適用的稅法規(guī)定計算確定資產的計稅基礎。
(一)固定資產
賬面價值=實際成本-會計累計折舊-固定資產減值準備
計稅基礎=實際成本-稅法累計折舊
(二)無形資產
1.使用壽命有限的無形資產
賬面價值=實際成本-會計累計攤銷-無形資產減值準備
-
所得稅年報在哪里報
查看全文>>所得稅年報屬于國稅申報的，就直接登錄申報網(wǎng)站進行填寫申報。屬于地稅申報的，就去專管員處拷貝所得稅匯算清繳軟件，或登錄當?shù)氐囟惥W(wǎng)站下載該軟件，然后填寫完整，進行提交申報，并打印紙質報表到地稅窗口辦理。
企業(yè)所得稅是稅務機關對我國內資企業(yè)和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。其基本稅率是25%，適用于居民企業(yè)和中國境內設有機構、場所且所得與機構、場所有關聯(lián)的非居民企業(yè)。
-
所得稅會計核算辦法
查看全文>>所得稅會計核算辦法：應付稅款法、納稅影響會計法、資產負債表債務法。
所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅。企業(yè)在計算確定當期所得稅(即當期應交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用(或收益)，但不包括直接計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。即：所得稅費用(或收益)=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)。
所得稅科目會計分錄：
計提時
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
繳納時
-
所得稅匯算清繳截止日期,匯算清繳所需材料
查看全文>>所得稅匯算清繳截止時間：
企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。
企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。
企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起六十日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。
企業(yè)注銷的，應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅。
匯算清繳所需材料
所需資料：
-
確認所得稅費用的分錄
查看全文>>當企業(yè)確認所得稅費用時，會計分錄：
借：所得稅費用
遞延所得稅資產（或貸方）
貸：應交稅費——應交所得稅
遞延所得稅負債（或借方）
期末，應將“所得稅費用”的科目余額結轉至“本年利潤”中，結轉后，該科目無余額，會計分錄為：
借：本年利潤
津公網(wǎng)安備12010202000755號