購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，是現(xiàn)金流量表中的一個(gè)重要項(xiàng)目，它反映了企業(yè)在日常經(jīng)營活動(dòng)中，為了購買商品或接受勞務(wù)而支付的現(xiàn)金。這些現(xiàn)金流出是企業(yè)為了維持其正常運(yùn)營所必需的，包括但不限于購買原材料、支付加工費(fèi)用、購買辦公用品、支付水電費(fèi)及薪資等。

經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

一、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

本項(xiàng)目反映企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)實(shí)際收到的現(xiàn)金，包括銷售收入和應(yīng)向購買者收取的增值稅銷項(xiàng)稅額，具體包括：

1.本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金。

2.前期銷售商品、提供勞務(wù)本期收到的現(xiàn)金。

3.本期預(yù)收的款項(xiàng)。

現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的存款以及現(xiàn)金等價(jià)物。

具體包括以下四個(gè)方面內(nèi)容：

(一)庫存現(xiàn)金

庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金，即與會(huì)計(jì)核算中“現(xiàn)金”科目所包括的內(nèi)容一致。

(二)銀行存款

銀行存款是指企業(yè)在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)隨時(shí)可以用于支付的存款，即與會(huì)計(jì)核算中“銀行存款”科目所包括的內(nèi)容基本一致。它們的區(qū)別在于：存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)中不能隨時(shí)用于支付的存款，不應(yīng)作為現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金，如不能隨時(shí)支取的定期存款。但提前通知銀行或其他金融機(jī)構(gòu)便可支取的定期存款，則包含在現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金概念中。

(三)其他貨幣資金

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括：

收回投資所收到的現(xiàn)金；處置固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金；收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金；購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金；投資所支付的現(xiàn)金；支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。

1、“收回投資所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價(jià)物以外的短期投資、長期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金，以及收回長期債權(quán)投資本金而收到的現(xiàn)金。不包括長期債權(quán)投資收回的利息，以及收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)。

2、“取得投資收益所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)因各種投資而分得的現(xiàn)金股利、利潤、利息等。

3、“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目，反映企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金，扣除為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費(fèi)用后的凈額。由于自然災(zāi)害所造成的固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)損失而收到的保險(xiǎn)賠償收入，也在本項(xiàng)目反映。

4、“收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)除了上述各項(xiàng)以外，收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入。其他現(xiàn)金流入如價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。

合并現(xiàn)金流量表的兩種方法：

第一種方法是以合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤表為基礎(chǔ)，采用與個(gè)別現(xiàn)金流量表相同的方法編制出合并現(xiàn)金流量表。

提取的企業(yè)發(fā)展基金在現(xiàn)金流量表中不需要體現(xiàn)，現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一，也叫賬務(wù)狀況變動(dòng)表，所表達(dá)的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi)，一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金 (包含現(xiàn)金等價(jià)物) 的增減變動(dòng)情形。

現(xiàn)金流量計(jì)算三個(gè)公式：

1、凈現(xiàn)金流量NCF=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅。

2、凈現(xiàn)金流量=凈利潤+折舊=(營業(yè)收入-相關(guān)現(xiàn)金流出-折舊)*(1-稅率)+折舊。

3、支付的各項(xiàng)稅費(fèi)(不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得稅)=損益表中所得稅+主營業(yè)務(wù)稅金及附加+應(yīng)交稅金(應(yīng)交增值稅-已交稅金)(本期損益表中營業(yè)收入計(jì)算的各項(xiàng)稅費(fèi))。

以個(gè)人日常生活為例，月初現(xiàn)金1200元，工資收入1500元，生活費(fèi)800元，購買國債1000元。這樣，到了月末，仍有現(xiàn)金1200+1500-800-1000=900元，當(dāng)月現(xiàn)金流量凈額等于900-1200=-300元，即月末現(xiàn)金流量凈額比月初減少300元。但與此同時(shí)，資產(chǎn)增加了700元(900+1000-1200)。

現(xiàn)金流量

現(xiàn)金流量出處是現(xiàn)代理財(cái)學(xué)，是指投資項(xiàng)目在其整個(gè)壽命期內(nèi)所發(fā)生的現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入的全部資金收付數(shù)量。

現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表的關(guān)系主要表現(xiàn)在現(xiàn)金流量的編制方法之中?，F(xiàn)金流量表的一種編制方法是工作底稿法，即以工作底稿為手段，以利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對(duì)每一項(xiàng)目進(jìn)行分析并編制調(diào)整分錄，從而編制出現(xiàn)金流量表。