2014《財務(wù)成本管理》基礎(chǔ)考點：現(xiàn)金流量的概念

　　【小編導(dǎo)言】2014年注冊會計師報名時間為3月31日至4月25日，現(xiàn)階段進入2014注會基礎(chǔ)備考期，是打牢基礎(chǔ)的重要階段，我們一起來學習2014《財務(wù)成本管理》基礎(chǔ)考點：現(xiàn)金流量的概念。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　(一)含義

　　(二)現(xiàn)金流量的內(nèi)容

　　本知識點屬于《財務(wù)成本管理》科目第八章資本預(yù)算第二節(jié)投資項目現(xiàn)金流量的估計的內(nèi)容。

　　【知識點】：現(xiàn)金流量的概念

　　(一)含義：所謂現(xiàn)金流量，在投資決策中是指一個項目引起的企業(yè)現(xiàn)金支出和現(xiàn)金收入增加的數(shù)量。這時的“現(xiàn)金”是廣義的現(xiàn)金，它不僅包括各種貨幣資金，而且還包括項目需要投入企業(yè)擁有的非貨幣資源的變現(xiàn)價值。

　　(二)現(xiàn)金流量的內(nèi)容(不考慮所得稅)

　　1.新建項目現(xiàn)金流量的確定

　　項目計算期是指從投資建設(shè)開始到最終清理結(jié)束整個過程的全部時間。

　　(1)建設(shè)期現(xiàn)金流量的估算

　　【注意】墊支營運資本，指增加的經(jīng)營性流動資產(chǎn)與增加的經(jīng)營性流動負債之間的差額。

　　即：某年營運資本投資額=本年營運資本-上年營運資本

　　(2)營業(yè)現(xiàn)金流量估算

　　(3)終結(jié)現(xiàn)金流量估算