2015《財務(wù)成本管理》基礎(chǔ)考點：現(xiàn)金預(yù)算

　　【東奧小編】現(xiàn)階段進入2015年注會基礎(chǔ)備考期，是全面梳理考點的寶貴時期，我們一起來學(xué)習(xí)2015《財務(wù)成本管理》基礎(chǔ)考點：現(xiàn)金預(yù)算。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　1.現(xiàn)金預(yù)算

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識點屬于《財務(wù)成本管理》科目第十八章短期預(yù)算第四節(jié)財務(wù)預(yù)算的編制的內(nèi)容。

　　【知識點】：現(xiàn)金預(yù)算

　　總結(jié)

　　1.會利用收付實現(xiàn)制確定現(xiàn)金收入與支出：期初余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出=現(xiàn)金余缺額

　　2.現(xiàn)金余缺額+籌措-運用=現(xiàn)金期末余額

　　3.利息確定

　　通常借款在期初,還款在期末

　　(1)若規(guī)定還款時支付利息

　　利息=還款額×利息率×借款期限

　　(2)若規(guī)定每期定期支付利息

　　利息=(期初借款余額+本期新借款額)×期利息率