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2015《財(cái)務(wù)成本管理》高頻考點(diǎn)：短期借款籌資

分享： 2015-10-9 17:10:18東奧會(huì)計(jì)在線字體：大小

2015《財(cái)務(wù)成本管理》高頻考點(diǎn)：短期借款籌資

　　【東奧小編】我們一起來(lái)學(xué)習(xí)2015《財(cái)務(wù)成本管理》高頻考點(diǎn)：短期借款籌資。本考點(diǎn)屬于《財(cái)務(wù)成本管理》第二十章?tīng)I(yíng)運(yùn)資本籌資第二節(jié)短期債務(wù)籌資的內(nèi)容。

　　【考頻分析】：

　　考頻：★★★

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　1.短期借款的信用條件

　　2.短期借款不同利息支付方式下有效年利率的計(jì)算

　　【高頻考點(diǎn)】：短期借款籌資

　　1.短期借款的信用條件

　　(1)信貸限額與周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定的區(qū)別

條件	含義	需注意的問(wèn)題
信貸限額	銀行規(guī)定無(wú)擔(dān)保的貸款最高限額	無(wú)法律效應(yīng)，銀行并不承擔(dān)必須提供信貸限額的義務(wù)。
周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定	銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過(guò)某一最高限額的貸款協(xié)定。	有法律效應(yīng)，銀行必須滿足企業(yè)不超過(guò)最高限額的借款；貸款限額未使用的部分，企業(yè)需要支付承諾費(fèi)。

　　(2)補(bǔ)償性余額條件下有效年利率的確定

條件	含義	需注意的問(wèn)題
補(bǔ)償性余額	銀行要求借款企業(yè)保持按貸款限額或?qū)嶋H借款額一定百分比的最低存款額。	會(huì)提高借款的有效年利率。

（3）抵押借款與非抵押借款資金成本的比較

抵押借款較非抵押借款的成本高。

借款抵押　　

銀行發(fā)放貸款時(shí)要求企業(yè)有抵押品擔(dān)保。　　

銀行向信譽(yù)好的客戶提供非抵押借款，而抵押借款對(duì)銀行來(lái)說(shuō)是一種風(fēng)險(xiǎn)投資，貸款利率較非抵押借款高。　　

（4）償還條件的選擇（有效年利率的比較）

償還條件　　

到期一次償還和貸款期內(nèi)定期等額償還兩種方式。　　

貸款期內(nèi)定期等額償還會(huì)提高借款的有效年利率。　　

　　2.短期借款不同利息支付方式下有效年利率的計(jì)算

　　有效年利率=實(shí)際支付的年利息/實(shí)際可用的借款額

項(xiàng)目	有效年利率與報(bào)價(jià)利率的關(guān)系
收款法付息（到期一次還本付息）	有效年利率＝報(bào)價(jià)利率
貼現(xiàn)法付息（預(yù)扣利息）	有效年利率＞報(bào)價(jià)利率
加息法付息（分期等額償還本息）	有效年利率=2×報(bào)價(jià)利率