注冊會計師

2015《財務(wù)成本管理》高頻考點：短期借款籌資

分享： 2015-10-9 17:10:18東奧會計在線字體：大小

2015《財務(wù)成本管理》高頻考點：短期借款籌資

　　【東奧小編】我們一起來學習2015《財務(wù)成本管理》高頻考點：短期借款籌資。本考點屬于《財務(wù)成本管理》第二十章營運資本籌資第二節(jié)短期債務(wù)籌資的內(nèi)容。

　　【考頻分析】：

　　考頻：★★★

　　【內(nèi)容導航】：

　　1.短期借款的信用條件

　　2.短期借款不同利息支付方式下有效年利率的計算

　　【高頻考點】：短期借款籌資

　　1.短期借款的信用條件

　　(1)信貸限額與周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定的區(qū)別

條件	含義	需注意的問題
信貸限額	銀行規(guī)定無擔保的貸款最高限額	無法律效應(yīng)，銀行并不承擔必須提供信貸限額的義務(wù)。
周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定	銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。	有法律效應(yīng)，銀行必須滿足企業(yè)不超過最高限額的借款；貸款限額未使用的部分，企業(yè)需要支付承諾費。

　　(2)補償性余額條件下有效年利率的確定

條件	含義	需注意的問題
補償性余額	銀行要求借款企業(yè)保持按貸款限額或?qū)嶋H借款額一定百分比的最低存款額。	會提高借款的有效年利率。

（3）抵押借款與非抵押借款資金成本的比較

抵押借款較非抵押借款的成本高。

借款抵押　　

銀行發(fā)放貸款時要求企業(yè)有抵押品擔保。　　

銀行向信譽好的客戶提供非抵押借款，而抵押借款對銀行來說是一種風險投資，貸款利率較非抵押借款高。　　

（4）償還條件的選擇（有效年利率的比較）

償還條件　　

到期一次償還和貸款期內(nèi)定期等額償還兩種方式。　　

貸款期內(nèi)定期等額償還會提高借款的有效年利率。　　

　　2.短期借款不同利息支付方式下有效年利率的計算

　　有效年利率=實際支付的年利息/實際可用的借款額