債券收益率風(fēng)險模型_2019年注會財管基礎(chǔ)階段知識點
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現(xiàn)在已經(jīng)進入注冊會計師備考基礎(chǔ)階段了，同學(xué)們有認真復(fù)習(xí)嗎？今天小編為大家整理了一些知識點，希望幫助同學(xué)們更好的備考。
【內(nèi)容導(dǎo)航】
債券收益率風(fēng)險調(diào)整模型
【所屬章節(jié)】
第四章 資本成本
【知識點】債券收益率風(fēng)險調(diào)整模型
債券收益率風(fēng)險調(diào)整模型
根據(jù)“風(fēng)險越大、要求的報酬率越高”的原理，普通股股東對企業(yè)的投資風(fēng)險大于債券投資者，因而會在債券投資者要求的收益率上再要求一定的風(fēng)險溢價。
權(quán)益成本的公式為：
Rs=Rdt+RPc
式中：
Rdt——稅后債務(wù)成本；
RPc——股東比債權(quán)人承擔(dān)更大風(fēng)險所要求的風(fēng)險溢價。
注會財管的知識點小編會持續(xù)為大家更新，希望能幫助考生們在2019年注冊會計師考試中輕松過關(guān)。
（注：以上內(nèi)容選自劉更新老師《財管》授課講義）
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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