長(zhǎng)期借款的保護(hù)性條款_2020年注會(huì)《財(cái)管》預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
一般性保護(hù)條款
特殊性保護(hù)條款
【所屬章節(jié)】
第十章 長(zhǎng)期籌資
【知識(shí)點(diǎn)】長(zhǎng)期借款的保護(hù)性條款
長(zhǎng)期借款的保護(hù)性條款
一、一般性保護(hù)條款
由于長(zhǎng)期借款的期限長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)大，按照國(guó)際慣例，銀行通常對(duì)借款企業(yè)提出一些有助于保證貸款按時(shí)足額償還的條件：
1.對(duì)流動(dòng)資金保持量的規(guī)定，目的是保持借款企業(yè)資金的流動(dòng)性和償債能力
2.對(duì)支付現(xiàn)金股利和再購(gòu)入股票的限制，目的是限制現(xiàn)金外流
3.對(duì)凈經(jīng)營(yíng)性長(zhǎng)期資產(chǎn)總投資規(guī)模的限制，目的是減小企業(yè)日后不得不變賣(mài)固定資產(chǎn)以?xún)斶€貸款的可能性，仍著眼于保持借款企業(yè)資金的流動(dòng)性
4.限制其他長(zhǎng)期債務(wù)，目的是防止其他貸款人取得對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的優(yōu)先求償權(quán)
5.定期向銀行提交財(cái)務(wù)報(bào)表，目的是及時(shí)掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)情況
6.不準(zhǔn)在正常情況下出售較多資產(chǎn)，以保持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力
7.如期繳納稅費(fèi)和清償其他到期債務(wù)，以防被罰款而造成現(xiàn)金流失
8.不準(zhǔn)以任何資產(chǎn)作為其他承諾的擔(dān)?；虻盅海员苊馄髽I(yè)負(fù)擔(dān)過(guò)重
9.不準(zhǔn)貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)或出售應(yīng)收賬款，以避免或有負(fù)債
10.限制租賃固定資產(chǎn)的規(guī)模，目的是防止企業(yè)負(fù)擔(dān)巨額租金以致削弱其償債能力，還在于防止企業(yè)以租賃固定資產(chǎn)的辦法擺脫對(duì)其凈經(jīng)營(yíng)性長(zhǎng)期資產(chǎn)總投資和負(fù)債的約束
二、特殊性保護(hù)條款
針對(duì)某些特殊情況而出現(xiàn)在部分借款合同中：
1.貸款專(zhuān)款專(zhuān)用
2.不準(zhǔn)企業(yè)投資于短期內(nèi)不能收回資金的項(xiàng)目
3.限制企業(yè)高級(jí)職員的薪金和獎(jiǎng)金總額
4.要求企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人在合同有效期間擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)
5.要求企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人購(gòu)買(mǎi)人身保險(xiǎn)
此外，“短期借款籌資”中的周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定、補(bǔ)償性余額等條件，也同樣適用于長(zhǎng)期借款
注：以上注會(huì)考試知識(shí)點(diǎn)選自Weibo老師《注冊(cè)會(huì)計(jì)師財(cái)管》授課講義
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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