增發(fā)新股的定價(jià)_2020年注會(huì)《財(cái)管》預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)
3科
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再苦再累，只要堅(jiān)持往前走，屬于你的風(fēng)景終會(huì)出現(xiàn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師財(cái)管預(yù)習(xí)階段知識(shí)點(diǎn)已更新，一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！
【內(nèi)容導(dǎo)航】
公開(kāi)增發(fā)
非公開(kāi)發(fā)行
【所屬章節(jié)】
第十章 長(zhǎng)期籌資
【知識(shí)點(diǎn)】增發(fā)新股的定價(jià)
增發(fā)新股的定價(jià)
一、公開(kāi)增發(fā)
發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書(shū)前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前1個(gè)交易日的均價(jià)。
發(fā)行價(jià)沒(méi)有折價(jià)，定價(jià)基準(zhǔn)日也固定。
【注意】交易均價(jià)不是收盤(pán)價(jià)的平均;是20個(gè)交易日股票交易總額÷股票交易總量
二、非公開(kāi)發(fā)行
1.發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%。
2.定價(jià)基準(zhǔn)日可以是董事會(huì)決議公告日或股東大會(huì)決議公告日或發(fā)行期的首日(2和3并非最新規(guī)定)。
3.對(duì)于以通過(guò)非公開(kāi)發(fā)行進(jìn)行重大資產(chǎn)重組或者引進(jìn)長(zhǎng)期戰(zhàn)略投資為目的的，可以在董事會(huì)、股東大會(huì)階段事先確定發(fā)行價(jià)格(鎖價(jià)發(fā)行);對(duì)于以籌集資金為目的的發(fā)行，應(yīng)當(dāng)在取得發(fā)行核準(zhǔn)批文后采取競(jìng)價(jià)方式定價(jià)(競(jìng)價(jià)發(fā)行)。
注：以上注會(huì)考試知識(shí)點(diǎn)選自Weibo老師《注冊(cè)會(huì)計(jì)師財(cái)管》授課講義
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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