有效年利率-2020年CPA財務管理每日一考點及習題

來源：東奧會計在線責編：蘇曉婷2020-09-30 09:10:23

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項目	有效年利率與報價利率的關系
存在補償性余額	有效年利率＞報價利率
存在周轉信貸協(xié)定的未使用部分	有效年利率＞報價利率
收款法付息（到期一次還本付息）	有效年利率=報價利率
貼現(xiàn)法付息（預扣利息）	有效年利率＞報價利率
加息法付息（分期等額償還本息）	有效年利率=2×報價利率

【例題·單選題】甲公司與某銀行簽訂周轉信貸協(xié)議，銀行承諾一年內隨時滿足甲公司最高8000萬元的貸款，承諾費按承諾貸款額度的0.5%于簽訂協(xié)議時交付，公司取得貸款部分已支付的承諾費用在一年后返還，甲公司在簽訂協(xié)議同時申請一年期貸款5000萬元，年利率8%，按年單利計息，到期一次還本付息，在此期間未使用承諾貸款額度的其他貸款，該筆貸款的實際成本最接近于(　　)。(2016年)

A.8.06%

B.8.8%

C.8.3%

D.8.37%

【答案】D

【解析】該筆貸款的利息=5000×8%=400(萬元)

未使用借款部分的承諾費=(8000-5000)×0.5%=15(萬元)

實際支付的用資費=400+15

實際可用的借款額=5000-8000×0.5%

該筆貸款的實際成本=(400+15)/(5000-8000×0.5%)=8.37%。