短期償債能力比率-2021年注會(huì)《財(cái)務(wù)成本管理》重要知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李雪婷2021-04-22 17:01:46

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短期償債能力比率和長(zhǎng)期償債能力比率是2021年注會(huì)《財(cái)務(wù)成本管理》重要知識(shí)點(diǎn)，為方便考生學(xué)習(xí)，我們把這兩部分內(nèi)容分開來(lái)講，本篇先學(xué)習(xí)短期償債能力比率，一起來(lái)看看吧。

短期償債能力比率-2021年注會(huì)《財(cái)務(wù)成本管理》重要知識(shí)點(diǎn)

【內(nèi)容導(dǎo)航】

短期償債能力比率

【所屬章節(jié)】

第二章財(cái)務(wù)報(bào)表分析和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)——第二節(jié) 財(cái)務(wù)比率分析

【知識(shí)點(diǎn)】短期償債能力比率

短期償債能力比率

注會(huì)財(cái)管：短期償債能力比率

（一）指標(biāo)計(jì)算需注意的問(wèn)題

注會(huì)財(cái)管：短期償債能力比率

現(xiàn)金流量比率計(jì)算需注意的問(wèn)題：現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷流動(dòng)負(fù)債

【提示1】該比率中的現(xiàn)金流量采用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~。

【提示2】該比率中的流動(dòng)負(fù)債采用期末數(shù)而非平均數(shù)，因?yàn)閷?shí)際需要償還的是期末金額，而非平均金額。

（二）指標(biāo)的分析

1、營(yíng)運(yùn)資本

注會(huì)財(cái)管：短期償債能力比率

營(yíng)運(yùn)資本是指長(zhǎng)期資本超過(guò)長(zhǎng)期資產(chǎn)的差額。

注會(huì)財(cái)管：短期償債能力比率

（1）指標(biāo)計(jì)算	營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=長(zhǎng)期資本-長(zhǎng)期資產(chǎn)
（2）分析結(jié)論	營(yíng)運(yùn)資本的數(shù)額越大，財(cái)務(wù)狀況越穩(wěn)定
（3）局限性	營(yíng)運(yùn)資本是絕對(duì)數(shù)，不便于不同歷史時(shí)期及不同企業(yè)之間的比較

【提示】在實(shí)務(wù)中很少直接使用營(yíng)運(yùn)資本作為償債能力的指標(biāo)。營(yíng)運(yùn)資本的合理性主要通過(guò)短期債務(wù)的存量比率評(píng)價(jià)。

2、流動(dòng)比率

注會(huì)財(cái)管：短期償債能力比率

與營(yíng)運(yùn)資本配置比率的關(guān)系

注會(huì)財(cái)管：短期償債能力比率

營(yíng)運(yùn)資本配置比率與流動(dòng)比率是同方向變化的。

3、速動(dòng)比率

4、現(xiàn)金比率的分析

更穩(wěn)健，現(xiàn)金本身可直接償債。

5、現(xiàn)金流量比率的分析

分析更具說(shuō)服力。

一方面它克服了可償債資產(chǎn)未考慮未來(lái)變化及變現(xiàn)能力等問(wèn)題，另一方面實(shí)際用以支付負(fù)債的通常是現(xiàn)金，而不是其他可償債資產(chǎn)。

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2021年注會(huì)《財(cái)務(wù)成本管理》重要知識(shí)點(diǎn)——短期償債能力比率大家學(xué)會(huì)了嗎？2021年注會(huì)考試時(shí)間提前，大家備考要考慮時(shí)間的安排是否合理，如果配合東奧名師閆華紅老師的課程來(lái)學(xué)，學(xué)習(xí)更會(huì)事半功倍！現(xiàn)在閆老師的課可以免費(fèi)試聽哦！

《財(cái)管》主講名師：閆華紅