CPA財管考前重點學習筆記——短期債務管理

來源：東奧會計在線責編：紀恩超2021-07-15 13:04:13

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專享福利

報考科目數(shù)量

3科

學習時長

日均>3h

《財管》作為歷年注冊會計師考試的“老大難”，復習到臨考階段是不是有很多同學都想放棄了？千萬不要放棄吖！你離考過《財管》只差一步之遙了！為了幫助同學更好備考2021年注冊會計師，東奧特整理了CPA財管考前重點學習筆記，快來和小編一起打開學習吧！更多CPA財管考前重點學習筆記戳我查看＞＞＞

【重要知識點】

● 商業(yè)信用籌資

放棄現(xiàn)金折扣成本

放棄現(xiàn)金折扣成本的年化利率=折扣百分比/（1-折扣百分比）×360/（信用期-折扣期）

假設信用期30天，折扣期10天，折扣率2%。

那么享受折扣會選擇第10天付款，不享受折扣會在第30天付款。第10天付錢要還98%，第30天付錢要還100%，多出來的2%相當于是20天的利息，即本金98%，20天內(nèi)有2%利息，這是20天的利息，還得再換算成1年的。

決策原則

放棄現(xiàn)金折扣成本＞短期借款利率，應享受折扣

放棄現(xiàn)金折扣成本＜短期借款利率，應放棄折扣

● 短期借款

有效年利率=實際支付的年利息/實際可用貸款額

實際可用貸款額要扣除補償性余額、預扣款項等

項目	特點	與報價利率關(guān)系
信貸限額	銀行不承擔必須提供全部信貸限額的義務	有效年利率=報價利率
周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定	銀行承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定，貸款限額未使用部分，企業(yè)通常需要支付承諾費	有效年利率＞報價利率
補償性余額	企業(yè)在銀行中保持按貸款額或?qū)嶋H借用額一定百分比的最低存款余額，減少了實際使用資金	有效年利率＞報價利率
收款法付息	正常收款法	有效年利率=報價利率
貼現(xiàn)法付息	本金中預扣利息，減少了實際使用資金	有效年利率＞報價利率
加息法付息	分期等額償還本息，有效年利率≈2×報價利率	有效年利率＞報價利率