2022年注會財管重要知識點：營運資本籌資策略

來源：東奧會計在線責編：李雪婷2022-05-17 13:54:36

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2022年注會財管重要知識點：營運資本籌資策略

【內(nèi)容導(dǎo)航】

營運資本籌資策略

【所屬章節(jié)】

第十二章營運資本管理——第一節(jié) 營運資本管理策略

【知識點】營運資本籌資策略

營運資本籌資策略

營運資本籌資策略，是指在總體上如何為流動資產(chǎn)籌資，采用短期資金來源還是長期資金來源，或者兼而有之。

（一）流動資產(chǎn)籌資結(jié)構(gòu)

1.籌資結(jié)構(gòu)的衡量指標—易變現(xiàn)率

（1）易變現(xiàn)率的含義：經(jīng)營性流動資產(chǎn)中長期籌資來源的比重。

公式：易變現(xiàn)率=①/③=1-②/③

（2）易變現(xiàn)率的計算

易變現(xiàn)率=[（股東權(quán)益+長期債務(wù)+經(jīng)營性流動負債）?長期資產(chǎn)]/經(jīng)營性流動資產(chǎn)。

（二）營運資本籌資策略的種類

1.流動資產(chǎn)和流動負債的特殊分類

分類				含義
流動資產(chǎn)	金融性流動資產(chǎn)
	經(jīng)營性流動資產(chǎn)	波動性流動資產(chǎn)	受季節(jié)性、周期性影響的流動資產(chǎn)所需資金
		穩(wěn)定性流動資產(chǎn)	即使處于經(jīng)營淡季也仍然需要保留、用于滿足企業(yè)長期穩(wěn)定運行的流動資產(chǎn)所需資金
流動負債		臨時性流動負債	金融性流動負債
		自發(fā)性流動負債	經(jīng)營性流動負債

2.營運資本的籌資策略

（1）適中型籌資策略

（2）激進型籌資策略

（3）保守型籌資策略

注：本文知識點整理自東奧閆華紅老師-2022年注會財管基礎(chǔ)精講班課程講義

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