2022年注會財管重要知識點：短期借款籌資

來源：東奧會計在線責編：李雪婷2022-05-19 15:52:18

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注會財管涉及到很多公式，考生們要理解公式的推導過程，才能夠將公式運用自如。以下是2022年注會財管重要知識點，考生們快來學習吧！

2022年注會財管重要知識點：短期借款籌資

【內容導航】

短期借款籌資

【所屬章節(jié)】

第十二章營運資本管理——第五節(jié) 短期債務管理

【知識點】短期借款籌資

短期借款籌資

一、短期借款的信用條件

（1）信貸限額與周轉信貸協定的區(qū)別

條件	含義	需注意的問題
信貸限額	銀行規(guī)定無擔保的貸款最高限額	無法律效應，銀行并不承擔必須提供全部信貸限額的義務
周轉信貸協定	銀行具有法律義務地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協定	有法律效應，銀行必須滿足企業(yè)不超過最高限額的借款；貸款限額未使用的部分，企業(yè)需要支付承諾費

（2）補償性余額條件下有效年利率的確定

條件	含義	需注意的問題
補償性余額	銀行要求借款企業(yè)保持按貸款限額或實際借款額一定百分比的最低存款額	會提高借款的有效年利率

有效年利率=實際支付的年用資費用/實際可用的借款額

（3）抵押借款與非抵押借款資金成本的比較抵押借款較非抵押借款的成本高

條件	含義	需注意的問題
借款抵押	銀行發(fā)放貸款時要求企業(yè)有抵押品擔保	銀行向信譽好的客戶提供非抵押借款而抵押借款對銀行來說是一種風險投資，貸款利率較非抵押借款高

（4）償還條件的選擇（有效年利率的比較）

條件	含義	需注意的問題
償還條件	到期一次償還和貸款期內定期等額償還兩種方式	貸款期內定期等額償還會提高借款的有效年利率

二、短期借款不同利息支付方式下有效年利率的計算

（１）短期借款不同利息支付方式

（2）有效年利率的通用計算公式

有效年利率=實際支付的年用資費用／實際可用的借款額

注：本文知識點整理自東奧閆華紅老師-2022年注會財管基礎精講班課程講義

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