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最佳現金持有量分析_2024注會財管備考重點

來源:東奧會計在線責編:劉碩2024-07-23 16:11:31
報考科目數量

3科

學習時長

日均>3h

2024年注會《財管》第十一章的“最佳現金持有量分析”。是注會考試中的“常紅型”知識點。在多年的考試中都以主客觀題的形式出現在試卷中。建議同學們舉一反三,以題促學。

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資料庫窄頭圖

注會考試中《財管》科目是學習難度較大的科目。除了要有一定的會計理論基礎支撐之外。還要有一定的理科思維及運算能力。但并不意味著《財管》是難以突破的存在。掌握重點知識,爭取在核心內容上得分,亦是備考的技巧之一。想知道更多《財管》的備考重點。

點擊查看:2024年注會財管《輕一》名師講義,備考重點匯總>>

【所屬章節(jié)】

第十一章 營運資本管理

第二節(jié) 現金管理

【知 識 點】

最佳現金持有量分析

財管01

(一)存貨模式

將存貨經濟訂貨批量模型用于確定目標現金持有量。

1.假設前提:(補充)

(1)現金的支出過程比較穩(wěn)定,波動較小,而且每當現金余額降至零時,均通過變現部分證券得以補足;(不允許短缺)

(2)企業(yè)預算期內現金需要總量可以預測;

(3)證券的利率或報酬率以及每次固定性交易費用可以獲悉。

2.決策原則

財管02

設一定時期的現金總需要量為T

交易次數=現金總需要量/每次變現證券的數額=T/C

找出現金管理相關總成本最小的那一現金持有量

財管03

財管04

擴展

最佳交易次數N*=T/C*

最佳交易間隔期(天)=360/N*

4.存貨模式的優(yōu)缺點

優(yōu)點:現金持有量的存貨模式是一種簡單、直觀的確定最佳現金持有量的方法。

缺點:

(1)該模型假設現金需要量恒定;

(2)該模型假定現金的流出量穩(wěn)定不變,假設計劃期內未發(fā)生其他凈現金流入,需要現金靠變現證券滿足,未考慮現金安全庫存。實際上這很少出現。

(二)隨機模式

隨機模式是在現金需求量難以預知的情況下進行現金持有量控制的方法。

1.基本原理

企業(yè)根據歷史經驗和現實需要,測算出一個現金持有量的控制范圍,即制定出現金持有量的上限和下限,將現金量控制在上下限之內。

財管05

2.計算公式(注意影響因素)

財管06

(2)現金存量的上限(H)的計算公式:H=3R-2L。

(3)下限的確定:受到企業(yè)每日的最低現金需要量、管理人員的風險承受傾向等因素的影響。

3.隨機模式與存貨模式的比較

(1)相同點:相關成本(機會成本,交易成本)

(2)不同點:

1)適用范圍不一樣

①存貨模式:未來的需要量恒定;

②隨機模式建立在企業(yè)的未來現金需求總量和收支不可預測的前提下,因此計算出來的現金持有量比較保守。

2)現金安全儲備考慮不一樣

①存貨模式:不考慮

②隨機模式:L

注會考試時間是8月23日-25日,知識學習需要徐徐漸進,掌握重要內容,更會事半功倍。上文知識點內容根據閆華紅老師《輕一基礎精講班》講義整理,閆華紅老師2024年主講的注會C雙名師輕松過關?班課程正在更新!2025年注會新課也已上線,想給自己加一年保障,可點擊圖片了解詳情。

注會課程

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學習使用,禁止任何形式的轉載)

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