短期借款籌資_2024注會財管備考重點

來源：東奧會計在線責(zé)編：劉碩2024-07-24 17:47:45

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2024年注會《財管》第十一章的“短期借款籌資”。各概念都需要考生們仔細比對。其中部分知識含義有需要重點關(guān)注的問題。文中以閆華紅老師講義的表格作為呈現(xiàn)形式，幫助同學(xué)們清晰辨析。

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注會考試中《財管》科目是學(xué)習(xí)難度較大的科目。除了要有一定的會計理論基礎(chǔ)支撐之外。還要有一定的理科思維及運算能力。但并不意味著《財管》是難以突破的存在。掌握重點知識，爭取在核心內(nèi)容上得分，亦是備考的技巧之一。想知道更多《財管》的備考重點。

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【所屬章節(jié)】

第十一章　營運資本管理

第五節(jié)　短期債務(wù)管理

【知識點】

短期借款籌資

1.短期借款的信用條件

（1）信貸限額與周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定的區(qū)別

條件	含義	需注意的問題
信貸限額	銀行規(guī)定無擔保的貸款最高限額	無法律效應(yīng)，銀行并不承擔必須提供全部信貸限額的義務(wù)
周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定	銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定	有法律效應(yīng)，銀行必須滿足企業(yè)不超過最高限額的借款；貸款限額未使用的部分，企業(yè)需要支付承諾費

（2）補償性余額條件下有效年利率的確定

條件	含義	需注意的問題
補償性余額	銀行要求借款企業(yè)保持按貸款限額或?qū)嶋H借款額一定百分比的最低存款額	會提高借款的有效年利率

有效年利率=實際支付的年用資費用/實際可用的借款額

（3）抵押借款與非抵押借款資金成本的比較

條件	含義	需注意的問題
借款抵押	銀行發(fā)放貸款時要求企業(yè)有抵押品擔保	銀行向信譽好的客戶提供非抵押借款，而抵押借款對銀行來說是一種風(fēng)險投資，貸款利率較非抵押借款高

（4）償還條件的選擇（有效年利率的比較）

條件	含義	需注意的問題
償還條件	到期一次償還和貸款期內(nèi)定期等額償還兩種方式	貸款期內(nèi)定期等額償還會提高借款的有效年利率

2.短期借款不同利息支付方式下有效年利率的計算

（1）短期借款不同利息支付方式

財管01

（2）有效年利率的通用計算公式

有效年利率=實際支付的年用資費用/實際可用的借款額

總結(jié)

項目	有效年利率與報價利率的關(guān)系
存在補償性余額	有效年利率＞報價利率
存在周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定的未使用部分	有效年利率＞報價利率
收款法付息（到期一次還本付息）	有效年利率=報價利率
貼現(xiàn)法付息（預(yù)扣利息）	有效年利率＞報價利率
加息法付息（分期等額償還本息）	有效年利率≈2×報價利率

注會考試時間是8月23日-25日，知識學(xué)習(xí)需要徐徐漸進，掌握重要內(nèi)容，更會事半功倍。上文知識點內(nèi)容根據(jù)閆華紅老師《輕一基礎(chǔ)精講班》講義整理，閆華紅老師2024年主講的注會C雙名師輕松過關(guān)?班課程正在更新！2025年注會新課也已上線，想給自己加一年保障，可點擊圖片了解詳情。