流動比率和速動比率有何區(qū)別
精選回答
流動比率和速凍比率的區(qū)別:
1.計算速動比率時主要剔除了存貨,原因是:
⑴流動資產(chǎn)中存貨的變現(xiàn)速度比應(yīng)收賬款要慢得多。
⑵部分存貨可能已被抵押。
⑶存貨成本和市價可能存在差異。由于剔除了存貨等變現(xiàn)能力較差的資產(chǎn),速動比率比流動比率能更準確、可靠地評價企業(yè)資產(chǎn)的流動性及償還短期債務(wù)的能力。
2.對流動比率,人們一般認為指標(biāo)值為2比較合適,速動比率則認為1比較合適,但許多成功企業(yè)的流動比率都低于2,不同行業(yè)的速動比率也有很大差別,如采用大量現(xiàn)金銷售的企業(yè),幾乎沒有應(yīng)收賬款,速動比率大大低于1是很正常的。相反,一些應(yīng)收賬款較多的企業(yè),速動比率可能要大于1。因此,在不同企業(yè)之間用財務(wù)指標(biāo)進行評價時沒有一個統(tǒng)一標(biāo)準,不便于不同行業(yè)間的對比。
3.一般情況下,營業(yè)周期、流動資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動比率的主要因素。
短期償債能力分析:
1.營運資金:
營運資金=流動資產(chǎn)-流動負債
營運資金>0,流動資產(chǎn)>流動負債,長期資本>長期資產(chǎn):部分流動資產(chǎn)由長期資本提供資金來源
營運資金<0,流動資產(chǎn)<流動負債,長期資本<長期資產(chǎn):部分長期資產(chǎn)由流動負債提供資金來源
營運資金=0,流動資產(chǎn)=流動負債,長期資本=長期資產(chǎn):流動資產(chǎn)由流動負債提供資金,非流動資產(chǎn)由長期資本提供資金
缺點:
⑴營運資金是絕對數(shù),不便于不同企業(yè)之間的比較
⑵在實務(wù)中直接使用營運資金作為償債能力的衡量指標(biāo)受到局限,償債能力更多的通過債務(wù)的存量比率來評價
2.流動比率:
流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債
流動比率越大通常短期償債能力越強,一般認為,生產(chǎn)企業(yè)合理的最低流動比率是2
⑴流動比率高不意味著短期償債能力一定很強。流動比率是對短期償債能力的粗略估計,還需進一步分析流動資產(chǎn)的構(gòu)成項目
⑵計算出來的流動比率,只有和同行業(yè)平均流動比率、本企業(yè)歷史流動比率進行比較,才能知道這個比率是高還是低。要找出過高或過低的原因還必須分析流動資產(chǎn)和流動負債所包括的內(nèi)容以及經(jīng)營上的因素
缺點:
⑴該比率比較容易人為操縱,并且沒有揭示流動資產(chǎn)的構(gòu)成內(nèi)容,只能大致反映流動資產(chǎn)整體的變現(xiàn)能力
⑵但流動資產(chǎn)中包含像存貨這類變現(xiàn)能力較差的資產(chǎn),如能將其剔除,其所反映的短期償債能力更加可信,這個指標(biāo)就是速動比率
3.速動比率:
速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負債
一般情況下,速動比率越大,短期償債能力越強
由于通常認為存貨占了流動資產(chǎn)的一半左右,因此剔除存貨影響的速動比率至少是1
⑴速動比率過低,企業(yè)面臨償債風(fēng)險;但速動比率過高,會因占用現(xiàn)金及應(yīng)收賬款過多而增加企業(yè)的機會成本。影響此比率可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力
⑵使用該指標(biāo)應(yīng)考慮行業(yè)的差異性。如大量使用現(xiàn)金結(jié)算的企業(yè)其速動比率大大低于1是正?,F(xiàn)象
4.現(xiàn)金比率:
現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))÷流動負債
⑴現(xiàn)金比率剔除了應(yīng)收賬款對償債能力的影響,最能反映企業(yè)直接償付流動負債的能力
⑵經(jīng)驗研究表明,0.2的現(xiàn)金比率就可以接受
⑶這一比率過高,就意味著企業(yè)過多資源占用在盈利能力較低的現(xiàn)金資產(chǎn)上從而影響企業(yè)盈利能力
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