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現(xiàn)金置存的原因及管理方法_2025年注會財管學(xué)習(xí)要點

來源:東奧會計在線責(zé)編:mayuxuan2025-04-11 15:56:43
報考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時長

日均>3h

現(xiàn)金如同企業(yè)運營的“安全氣囊”,既為日常經(jīng)營提供流動性保障,也可能因過量持有拖累資產(chǎn)收益。在注會財管科目中,這一知識點系統(tǒng)解析企業(yè)持有現(xiàn)金的三大動因,并深入探討如何通過最佳現(xiàn)金持有量模型及資金歸集技術(shù),在安全性與盈利性間找到平衡點。

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現(xiàn)金置存的原因及管理方法_2025年注會財管學(xué)習(xí)要點

【所屬章節(jié)】

第十一章:營運資本管理

第二節(jié):現(xiàn)金管理

【知 識 點】

現(xiàn)金置存的原因及管理方法

(一)企業(yè)現(xiàn)金置存的原因

種類

含義

影響因素

交易性需要

置存現(xiàn)金以滿足日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支付需要

流動資產(chǎn)投資影響因素

預(yù)防性需要

置存現(xiàn)金以防發(fā)生意外的支付

(1)企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險的程度

(2)企業(yè)臨時舉債能力的強(qiáng)弱

(3)企業(yè)對現(xiàn)金流量預(yù)測的可靠程度

投機(jī)性需要

置存現(xiàn)金用于不尋常的購買機(jī)會

(1)企業(yè)在金融市場的投資機(jī)會

(2)企業(yè)對待風(fēng)險的態(tài)度

(二)現(xiàn)金管理的方法

管理策略

內(nèi)容

力爭現(xiàn)金

流量同步

如果企業(yè)能盡量使它的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出發(fā)生的時間趨于一致,就可以使其所持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低水平

使用現(xiàn)金

浮游量

從企業(yè)開出支票,收票人收到支票并存入銀行,至銀行將款項劃出企業(yè)賬戶,中間需要一段時間?,F(xiàn)金在這段時間的占用稱為現(xiàn)金浮游量。不過,在使用現(xiàn)金浮游量時,一定要控制好使用的時間,否則會發(fā)生銀行存款的透支

加速收款

這主要指縮短應(yīng)收賬款的時間。做到既利用應(yīng)收賬款吸引顧客,又縮短收款時間,從兩者之間找到適當(dāng)?shù)钠胶恻c

推遲應(yīng)付

賬款的支付

指企業(yè)在不影響自己信譽(yù)的前提下,盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期,充分運用供貨方所提供的信用優(yōu)惠

● ● 

以上就是注會考試《財務(wù)成本管理》科目知識點“現(xiàn)金置存的原因及管理方法”相關(guān)內(nèi)容,完成該知識點的學(xué)習(xí)后可以點擊下方模塊,開啟習(xí)題練習(xí)

章節(jié)刷題

注:以上內(nèi)容選自閆華紅老師《財務(wù)成本管理》科目基礎(chǔ)班授課講義

(本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章,轉(zhuǎn)載請注明來自東奧會計在線)

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