現(xiàn)金置存的原因及管理方法_2025年注會財管學習要點

來源：東奧會計在線責編：mayuxuan2025-04-11 15:56:43

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現(xiàn)金如同企業(yè)運營的“安全氣囊”，既為日常經(jīng)營提供流動性保障，也可能因過量持有拖累資產(chǎn)收益。在注會財管科目中，這一知識點系統(tǒng)解析企業(yè)持有現(xiàn)金的三大動因，并深入探討如何通過最佳現(xiàn)金持有量模型及資金歸集技術，在安全性與盈利性間找到平衡點。

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現(xiàn)金置存的原因及管理方法_2025年注會財管學習要點

【所屬章節(jié)】

第十一章：營運資本管理

第二節(jié)：現(xiàn)金管理

【知識點】

現(xiàn)金置存的原因及管理方法

（一）企業(yè)現(xiàn)金置存的原因

種類	含義	影響因素
交易性需要	置存現(xiàn)金以滿足日常業(yè)務的現(xiàn)金支付需要	流動資產(chǎn)投資影響因素
預防性需要	置存現(xiàn)金以防發(fā)生意外的支付	（1）企業(yè)愿意承擔風險的程度（2）企業(yè)臨時舉債能力的強弱（3）企業(yè)對現(xiàn)金流量預測的可靠程度
投機性需要	置存現(xiàn)金用于不尋常的購買機會	（1）企業(yè)在金融市場的投資機會（2）企業(yè)對待風險的態(tài)度

（二）現(xiàn)金管理的方法

管理策略	內容
力爭現(xiàn)金流量同步	如果企業(yè)能盡量使它的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出發(fā)生的時間趨于一致，就可以使其所持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低水平
使用現(xiàn)金浮游量	從企業(yè)開出支票，收票人收到支票并存入銀行，至銀行將款項劃出企業(yè)賬戶，中間需要一段時間?，F(xiàn)金在這段時間的占用稱為現(xiàn)金浮游量。不過，在使用現(xiàn)金浮游量時，一定要控制好使用的時間，否則會發(fā)生銀行存款的透支
加速收款	這主要指縮短應收賬款的時間。做到既利用應收賬款吸引顧客，又縮短收款時間，從兩者之間找到適當?shù)钠胶恻c
推遲應付賬款的支付	指企業(yè)在不影響自己信譽的前提下，盡可能地推遲應付款的支付期，充分運用供貨方所提供的信用優(yōu)惠