現(xiàn)金置存的原因及管理方法_2025年注會(huì)財(cái)管學(xué)習(xí)要點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：mayuxuan2025-04-11 15:56:43

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現(xiàn)金如同企業(yè)運(yùn)營(yíng)的“安全氣囊”，既為日常經(jīng)營(yíng)提供流動(dòng)性保障，也可能因過量持有拖累資產(chǎn)收益。在注會(huì)財(cái)管科目中，這一知識(shí)點(diǎn)系統(tǒng)解析企業(yè)持有現(xiàn)金的三大動(dòng)因，并深入探討如何通過最佳現(xiàn)金持有量模型及資金歸集技術(shù)，在安全性與盈利性間找到平衡點(diǎn)。

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現(xiàn)金置存的原因及管理方法_2025年注會(huì)財(cái)管學(xué)習(xí)要點(diǎn)

【所屬章節(jié)】

第十一章：營(yíng)運(yùn)資本管理

第二節(jié)：現(xiàn)金管理

【知識(shí) 點(diǎn)】

現(xiàn)金置存的原因及管理方法

（一）企業(yè)現(xiàn)金置存的原因

種類	含義	影響因素
交易性需要	置存現(xiàn)金以滿足日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支付需要	流動(dòng)資產(chǎn)投資影響因素
預(yù)防性需要	置存現(xiàn)金以防發(fā)生意外的支付	（1）企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度（2）企業(yè)臨時(shí)舉債能力的強(qiáng)弱（3）企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的可靠程度
投機(jī)性需要	置存現(xiàn)金用于不尋常的購(gòu)買機(jī)會(huì)	（1）企業(yè)在金融市場(chǎng)的投資機(jī)會(huì) （2）企業(yè)對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度

（二）現(xiàn)金管理的方法

管理策略	內(nèi)容
力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步	如果企業(yè)能盡量使它的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出發(fā)生的時(shí)間趨于一致，就可以使其所持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低水平
使用現(xiàn)金浮游量	從企業(yè)開出支票，收票人收到支票并存入銀行，至銀行將款項(xiàng)劃出企業(yè)賬戶，中間需要一段時(shí)間。現(xiàn)金在這段時(shí)間的占用稱為現(xiàn)金浮游量。不過，在使用現(xiàn)金浮游量時(shí)，一定要控制好使用的時(shí)間，否則會(huì)發(fā)生銀行存款的透支
加速收款	這主要指縮短應(yīng)收賬款的時(shí)間。做到既利用應(yīng)收賬款吸引顧客，又縮短收款時(shí)間，從兩者之間找到適當(dāng)?shù)钠胶恻c(diǎn)
推遲應(yīng)付賬款的支付	指企業(yè)在不影響自己信譽(yù)的前提下，盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期，充分運(yùn)用供貨方所提供的信用優(yōu)惠