現(xiàn)金置存的原因及管理方法_2025年注會財管學(xué)習(xí)要點




現(xiàn)金如同企業(yè)運營的“安全氣囊”,既為日常經(jīng)營提供流動性保障,也可能因過量持有拖累資產(chǎn)收益。在注會財管科目中,這一知識點系統(tǒng)解析企業(yè)持有現(xiàn)金的三大動因,并深入探討如何通過最佳現(xiàn)金持有量模型及資金歸集技術(shù),在安全性與盈利性間找到平衡點。
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【所屬章節(jié)】
第十一章:營運資本管理
第二節(jié):現(xiàn)金管理
【知 識 點】
現(xiàn)金置存的原因及管理方法
(一)企業(yè)現(xiàn)金置存的原因
種類 | 含義 | 影響因素 |
交易性需要 | 置存現(xiàn)金以滿足日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支付需要 | 流動資產(chǎn)投資影響因素 |
預(yù)防性需要 | 置存現(xiàn)金以防發(fā)生意外的支付 | (1)企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險的程度 (2)企業(yè)臨時舉債能力的強(qiáng)弱 (3)企業(yè)對現(xiàn)金流量預(yù)測的可靠程度 |
投機(jī)性需要 | 置存現(xiàn)金用于不尋常的購買機(jī)會 | (1)企業(yè)在金融市場的投資機(jī)會 (2)企業(yè)對待風(fēng)險的態(tài)度 |
(二)現(xiàn)金管理的方法
管理策略 | 內(nèi)容 |
力爭現(xiàn)金 流量同步 | 如果企業(yè)能盡量使它的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出發(fā)生的時間趨于一致,就可以使其所持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低水平 |
使用現(xiàn)金 浮游量 | 從企業(yè)開出支票,收票人收到支票并存入銀行,至銀行將款項劃出企業(yè)賬戶,中間需要一段時間?,F(xiàn)金在這段時間的占用稱為現(xiàn)金浮游量。不過,在使用現(xiàn)金浮游量時,一定要控制好使用的時間,否則會發(fā)生銀行存款的透支 |
加速收款 | 這主要指縮短應(yīng)收賬款的時間。做到既利用應(yīng)收賬款吸引顧客,又縮短收款時間,從兩者之間找到適當(dāng)?shù)钠胶恻c |
推遲應(yīng)付 賬款的支付 | 指企業(yè)在不影響自己信譽(yù)的前提下,盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期,充分運用供貨方所提供的信用優(yōu)惠 |
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注:以上內(nèi)容選自閆華紅老師《財務(wù)成本管理》科目基礎(chǔ)班授課講義
(本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章,轉(zhuǎn)載請注明來自東奧會計在線)
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