現(xiàn)金預(yù)算_2025年注會(huì)財(cái)管學(xué)習(xí)要點(diǎn)
3科
日均>3h
在注會(huì)財(cái)管科目中，該知識(shí)點(diǎn)主要圍繞現(xiàn)金的流入、流出以及短缺或盈余的計(jì)算展開(kāi)，為企業(yè)資金管理提供精準(zhǔn)依據(jù)。學(xué)習(xí)時(shí)，考生需理清現(xiàn)金預(yù)算的編制步驟與邏輯，理解其與銷售預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算等的關(guān)聯(lián)，多做練習(xí)題鞏固知識(shí)。
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【所屬章節(jié)】
第十七章：全面預(yù)算
第四節(jié)：財(cái)務(wù)預(yù)算的編制
【知 識(shí) 點(diǎn)】
現(xiàn)金預(yù)算
1.編制依據(jù)：
營(yíng)業(yè)預(yù)算和資本預(yù)算
2.現(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容及關(guān)系公式
內(nèi)容 | （1）期初余額 （2）現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出 （3）現(xiàn)金余缺額 （4）現(xiàn)金籌措與運(yùn)用 |
關(guān)系公式 | 期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出=現(xiàn)金余缺 現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運(yùn)用=期末現(xiàn)金余額 |
總結(jié)
1.利用收付實(shí)現(xiàn)制確定現(xiàn)金收入與支出
2.基本公式
期初余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出=現(xiàn)金余缺額
現(xiàn)金余缺額+籌措-運(yùn)用=現(xiàn)金期末余額
3.利息的確定
通常借款在期初（或上期期末），還款在本期期末。
● ● ●
以上就是注會(huì)考試《財(cái)務(wù)成本管理》科目知識(shí)點(diǎn)“現(xiàn)金預(yù)算”相關(guān)內(nèi)容，完成該知識(shí)點(diǎn)的學(xué)習(xí)后可以點(diǎn)擊下方模塊，開(kāi)啟習(xí)題練習(xí)
注：以上內(nèi)容選自閆華紅老師《財(cái)務(wù)成本管理》科目基礎(chǔ)班授課講義
（本文是東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來(lái)自東奧會(huì)計(jì)在線）
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