現(xiàn)金預算_2025年注會財管學習要點
來源：東奧會計在線責編：mayuxuan2025-05-29 11:17:38
報考科目數(shù)量
學習時長
3科
日均>3h
在注會財管科目中，該知識點主要圍繞現(xiàn)金的流入、流出以及短缺或盈余的計算展開，為企業(yè)資金管理提供精準依據(jù)。學習時，考生需理清現(xiàn)金預算的編制步驟與邏輯，理解其與銷售預算、采購預算等的關聯(lián)，多做練習題鞏固知識。
【所屬章節(jié)】
第十七章：全面預算
第四節(jié)：財務預算的編制
【知 識 點】
現(xiàn)金預算
1.編制依據(jù)：
營業(yè)預算和資本預算
2.現(xiàn)金預算的內容及關系公式
內容 | （1）期初余額 （2）現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出 （3）現(xiàn)金余缺額 （4）現(xiàn)金籌措與運用 |
關系公式 | 期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出=現(xiàn)金余缺 現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運用=期末現(xiàn)金余額 |
總結
1.利用收付實現(xiàn)制確定現(xiàn)金收入與支出
2.基本公式
期初余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出=現(xiàn)金余缺額
現(xiàn)金余缺額+籌措-運用=現(xiàn)金期末余額
3.利息的確定
通常借款在期初（或上期期末），還款在本期期末。
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以上就是注會考試《財務成本管理》科目知識點“現(xiàn)金預算”相關內容，完成該知識點的學習后可以點擊下方模塊，開啟習題練習
注：以上內容選自閆華紅老師《財務成本管理》科目基礎班授課講義
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