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現(xiàn)金預算_2025年注會財管學習要點

來源:東奧會計在線責編:mayuxuan2025-05-29 11:17:38
報考科目數(shù)量

3科

學習時長

日均>3h

注會財管科目中,該知識點主要圍繞現(xiàn)金的流入、流出以及短缺或盈余的計算展開,為企業(yè)資金管理提供精準依據(jù)。學習時,考生需理清現(xiàn)金預算的編制步驟與邏輯,理解其與銷售預算、采購預算等的關聯(lián),多做練習題鞏固知識。

小火苗《財管》各章學習要點匯總> | 備考資料注冊免費領取>

現(xiàn)金預算_2025年注會財管學習要點

【所屬章節(jié)】

第十七章:全面預算

第四節(jié):財務預算的編制

【知 識 點】

現(xiàn)金預算


1.編制依據(jù):

營業(yè)預算和資本預算


營業(yè)預算和資本預算

2.現(xiàn)金預算的內容及關系公式

內容

(1)期初余額

(2)現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出

(3)現(xiàn)金余缺額

(4)現(xiàn)金籌措與運用

關系公式

期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出=現(xiàn)金余缺

現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運用=期末現(xiàn)金余額

公式

總結

1.利用收付實現(xiàn)制確定現(xiàn)金收入與支出

2.基本公式

期初余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出=現(xiàn)金余缺額

現(xiàn)金余缺額+籌措-運用=現(xiàn)金期末余額

3.利息的確定

通常借款在期初(或上期期末),還款在本期期末。

利息的確定

● ● 

以上就是注會考試《財務成本管理》科目知識點“現(xiàn)金預算”相關內容,完成該知識點的學習后可以點擊下方模塊,開啟習題練習

章節(jié)刷題

注:以上內容選自閆華紅老師《財務成本管理》科目基礎班授課講義

(本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章,轉載請注明來自東奧會計在線)

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