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公司債券的發(fā)行

分享: 2013-9-6 13:52:10東奧會計在線字體:

2013《經(jīng)濟(jì)法》知識點(diǎn):公司債券的發(fā)行

  【東奧小編】我們一起學(xué)習(xí)2013注冊會計師考試《經(jīng)濟(jì)法》重要知識點(diǎn):公司債券的發(fā)行。

  證券法律制度名片:證券法律制度是調(diào)整有價證券的發(fā)行、交易、清算以及國家在證券監(jiān)管過程中所發(fā)生的各種社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。證券法律制度所調(diào)整的社會關(guān)系,既包括發(fā)行人、投資人以及證券中介服務(wù)機(jī)構(gòu)相互之間所發(fā)生的民事關(guān)系,又包括國家證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對證券市場主體進(jìn)行引導(dǎo)、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督過程中所發(fā)生的行政管理關(guān)系。證券法律制度的核心任務(wù)是保護(hù)投資者的合法權(quán)益,維護(hù)證券市場秩序。

  【內(nèi)容導(dǎo)航】:

  1.發(fā)行條件

  2.不得發(fā)行公司債券的情形

  3.核準(zhǔn)和發(fā)行

  4.債券持有人會議

  5.公司債券的擔(dān)保


  【所屬章節(jié)】:
  本知識點(diǎn)屬于注會《經(jīng)濟(jì)法》第六章證券法律制度第四節(jié)公司債券的內(nèi)容。

  【重要知識點(diǎn)】:公司債券的發(fā)行  

  1.發(fā)行條件

  (1)股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于3000萬元,有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于6000萬元;

  (2)本次發(fā)行后累計債券余額不超過最近一期期末凈資產(chǎn)的40%;

  (3)最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息;

  (4)募集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策;

  (5)債券的利率不得超過國務(wù)院限定的利率水平。

  2.不得發(fā)行公司債券的情形

  (1)前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足;

  (2)對已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實,且仍處于繼續(xù)狀態(tài);

  (3)違反規(guī)定,改變公開發(fā)行公司債券所募集資金的用途;

  (4)最近36個月內(nèi)公司財務(wù)會計文件存在虛假記載,或者公司存在其他重大違法行為;

  (5)本次發(fā)行申請文件存在虛假記載.誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏;

  (6)嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。

  3.核準(zhǔn)和發(fā)行(2012年案例分析題)

  發(fā)行公司債券,可以申請一次核準(zhǔn),分期發(fā)行。自中國證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起,公司應(yīng)在6個月內(nèi)首期發(fā)行,剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在24個月內(nèi)發(fā)行完畢。超過核準(zhǔn)文件限定的時效未發(fā)行的,須重新經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)后方可發(fā)行。首期發(fā)行數(shù)量應(yīng)當(dāng)不少于總發(fā)行數(shù)量的50%,剩余各期發(fā)行的數(shù)量由公司自行確定,每期發(fā)行完畢后5個工作日內(nèi)報中國證監(jiān)會備案。

  4.債券持有人會議

  有下列情況的,應(yīng)當(dāng)召開債券持有人會議:

  (1)擬變更債券募集說明書的約定;

  (2)擬變更債券受托管理人;

  (3)公司不能按期支付本息;

  (4)公司減資、合并、分立、解散或者申請破產(chǎn);

  (5)保證人或者擔(dān)保物發(fā)生重大變化;

  (6)發(fā)生對債券持有人權(quán)益有重大影響的事項。

  5.公司債券的擔(dān)保

  (1)擔(dān)保范圍包括公司債券的本金及利息.違約金.損害賠償金和實現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用。

  (2)以保證方式提供擔(dān)保的,應(yīng)當(dāng)為連帶責(zé)任保證,且保證人資產(chǎn)質(zhì)量良好。

  (3)設(shè)定財產(chǎn)擔(dān)保的,擔(dān)保財產(chǎn)權(quán)屬應(yīng)當(dāng)清晰,尚未被設(shè)定擔(dān);蛘卟扇”H胧,且擔(dān)保財產(chǎn)的價值經(jīng)有資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估不低于擔(dān)保金額。

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