2014《經濟法》基礎考點：主板和中小板上市的公司首次公開發(fā)行股票的條件

　　【小編導言】2014年注冊會計師報名時間為3月31日至4月25日，現階段進入2014注會基礎備考期，是打牢基礎的重要階段，我們一起來學習2014《經濟法》基礎考點：主板和中小板上市的公司首次公開發(fā)行股票的條件。

　　【內容導航】：

　　(一)主板和中小板上市的公司首次公開發(fā)行股票的條件

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識點屬于《經濟法》科目第七章證券法律制度第二單元股票的發(fā)行條件的內容。

　　【知識點】：主板和中小板上市的公司首次公開發(fā)行股票的條件

　　1.持續(xù)經營時間3年以上

　　(1)股份有限公司自成立后，持續(xù)經營時間在3年以上。

　　(2)有限責任公司按原賬面凈資產值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經營時間可以從有限責任公司成立之日起計算，并達3年以上(經國務院批準，有限責任公司在依法變更為股份有限公司時，可以采取募集設立方式公開發(fā)行股票)。

　　2.最近3年穩(wěn)定

　　發(fā)行人最近3年內主營業(yè)務和董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化，實際控制人沒有發(fā)生變更。

　　3.人員獨立

　　(1)發(fā)行人的總經理、副總經理、財務負責人和董事會秘書等高級管理人員不得在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔任除“董事、監(jiān)事”以外的其他職務，不得在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)領薪。

　　(2)發(fā)行人的“財務人員”不得在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)中兼職。

　　4.業(yè)務獨立

　　發(fā)行人的業(yè)務應當獨立于控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)，與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間不得有同業(yè)競爭或者顯失公平的關聯交易。

　　5.持續(xù)盈利能力

　　影響發(fā)行人持續(xù)盈利能力的情形，包括但不限于：

　　(1)發(fā)行人最近1個會計年度的營業(yè)收入或凈利潤對關聯方或者存在重大不確定性的客戶存在重大依賴。

　　(2)發(fā)行人最近1個會計年度的凈利潤主要來自合并財務報表范圍以外的投資收益。

　　6.審計報告

　　由注冊會計師出具了“無保留意見的審計報告”。

　　7.財務指標

　　(1)最近3個會計年度凈利潤均為正數且累計超過人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經常性損益前后較低者為計算依據。

　　(2)最近3個會計年度經營活動產生的現金流量凈額累計超過人民幣5000萬元;或者最近3個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣3億元。

　　(3)發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬元。

　　(4)最近一期期末無形資產(扣除土地使用權、水面養(yǎng)殖權和采礦權等后)占凈資產的比例不高于20%。

　　(5)最近一期期末不存在未彌補虧損。

　　8.不存在重大償債風險

　　發(fā)行人不存在重大償債風險，不存在影響持續(xù)經營的擔保、訴訟以及仲裁等重大或有事項。

　　9.財務資料真實完整

　　發(fā)行人披露的財務資料不得存在以下情形：

　　(1)故意遺漏或虛構交易、事項或者其他重要信息;

　　(2)濫用會計政策或者會計估計;

　　(3)操縱、偽造或篡改編制財務報表所依據的會計記錄或者相關憑證。

　　10.募集資金用途

　　募集資金原則上應當用于主營業(yè)務。除金融類企業(yè)外，募集資金使用項目不得為持有交易性金融資產和可供出售的金融資產、借予他人、委托理財等財務性投資，不得直接或者間接投資于以買賣有價證券為主要業(yè)務的公司。

　　11.法定障礙

　　(1)最近36個月內未經法定機關核準，擅自公開或者變相公開發(fā)行過證券;或者有關違法行為雖然發(fā)生在36個月前，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)。

　　(2)最近36個月內違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關以及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴重。

　　(3)最近36個月內曾向中國證監(jiān)會提出發(fā)行申請，但報送的發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏;或者不符合發(fā)行條件以欺騙手段騙取發(fā)行核準;或者以不正當手段干擾中國證監(jiān)會及其發(fā)行審核委員會審核工作;或者偽造、變造發(fā)行人或其董事、監(jiān)事、高級管理人員的簽字、蓋章。

　　(4)本次報送的發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。

　　(5)涉嫌犯罪被司法機關立案偵查，尚未有明確結論意見。

　　(6)嚴重損害投資者合法權益和社會公共利益的其他情形。

　　12.招股說明書中引用的財務報表在其最近一期截止日后6個月內有效。特別情況下發(fā)行人可申請適當延長，但至多不超過1個月。