2014《經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)考點(diǎn)：收購(gòu)中的信息披露

　　【小編導(dǎo)言】2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)名時(shí)間為3月31日至4月25日，現(xiàn)階段進(jìn)入2014注會(huì)基礎(chǔ)備考期，是打牢基礎(chǔ)的重要階段，我們一起來(lái)學(xué)習(xí)2014《經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)考點(diǎn)：收購(gòu)中的信息披露。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　1.要約收購(gòu)報(bào)告書(shū)

　　2.收購(gòu)報(bào)告書(shū)

　　3.被收購(gòu)公司董事會(huì)報(bào)告

　　本知識(shí)點(diǎn)屬于《經(jīng)濟(jì)法》科目第七章證券法律制度第五單元上市公司收購(gòu)的內(nèi)容。

　　【知識(shí)點(diǎn)】：收購(gòu)中的信息披露

　　1.要約收購(gòu)報(bào)告書(shū)

　　當(dāng)收購(gòu)人主動(dòng)采用要約收購(gòu)方式或者未能獲得豁免，被強(qiáng)制采用要約收購(gòu)方式的，必須編制要約收購(gòu)報(bào)告書(shū)。要約收購(gòu)報(bào)告書(shū)必須載明下列事項(xiàng)：

　　(1)收購(gòu)人的姓名、住所;收購(gòu)人為法人的，其名稱(chēng)、注冊(cè)地及法定代表人，與其控股股東、實(shí)際控制人之間的股權(quán)控制關(guān)系結(jié)構(gòu)圖;

　　(2)收購(gòu)人關(guān)于收購(gòu)的決定及收購(gòu)目的，是否擬在未來(lái)12個(gè)月內(nèi)繼續(xù)增持;

　　(3)上市公司的名稱(chēng)、收購(gòu)股份的種類(lèi);

　　(4)預(yù)定收購(gòu)股份的數(shù)量和比例;

　　(5)收購(gòu)價(jià)格;

　　(6)收購(gòu)所需資金額、資金來(lái)源及資金保證，或者其他支付安排;

　　(7)收購(gòu)要約約定的條件;

　　(8)收購(gòu)期限;

　　(9)報(bào)送收購(gòu)報(bào)告書(shū)時(shí)持有被收購(gòu)公司的股份數(shù)量、比例;

　　(10)本次收購(gòu)對(duì)上市公司的影響分析，包括收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方所從事的業(yè)務(wù)與上市公司的業(yè)務(wù)是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者潛在的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，是否存在持續(xù)關(guān)聯(lián)交易;存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者持續(xù)關(guān)聯(lián)交易的，收購(gòu)人是否已作出相應(yīng)的安排，確保收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方與上市公司之間避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)以及保持上市公司的獨(dú)立性;

　　(11)未來(lái)12個(gè)月內(nèi)對(duì)上市公司資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員、組織結(jié)構(gòu)、公司章程等進(jìn)行調(diào)整的后續(xù)計(jì)劃;

　　(12)前24個(gè)月內(nèi)收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方與上市公司之間的重大交易;

　　(13)前6個(gè)月內(nèi)通過(guò)證券交易所的證券交易買(mǎi)賣(mài)被收購(gòu)公司股票的情況;

　　(14)中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求披露的其他內(nèi)容。

　　【解釋】(1)收購(gòu)人發(fā)出全面要約的，應(yīng)當(dāng)在要約收購(gòu)報(bào)告書(shū)中充分披露終止上市的風(fēng)險(xiǎn)、終止上市后收購(gòu)行為完成的時(shí)間以及仍持有上市公司股份的剩余股東出售其股票的其他后續(xù)安排;(2)收購(gòu)人發(fā)出以終止公司上市地位為目的的全面要約，無(wú)須披露上述第(10)項(xiàng)規(guī)定的內(nèi)容。

　　2.收購(gòu)報(bào)告書(shū)

　　收購(gòu)人擬申請(qǐng)豁免強(qiáng)制要約收購(gòu)義務(wù)的，應(yīng)編制上市公司收購(gòu)報(bào)告書(shū)以及其他規(guī)定文件，委托財(cái)務(wù)顧問(wèn)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所提出書(shū)面報(bào)告，并公告上市公司收購(gòu)報(bào)吿書(shū)摘要。收購(gòu)人在取得中國(guó)證監(jiān)會(huì)豁免之日起3日內(nèi)公告其收購(gòu)報(bào)告書(shū)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)和律師出具的法律意見(jiàn)書(shū)。

　　收購(gòu)報(bào)告書(shū)的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括要約收購(gòu)報(bào)告書(shū)第(1)項(xiàng)至第(6)項(xiàng)和第(9)項(xiàng)至第(14)項(xiàng)規(guī)定的內(nèi)容及收購(gòu)協(xié)議的生效條件和付款安排。

　　3.被收購(gòu)公司董事會(huì)報(bào)告

　　(1)被收購(gòu)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)收購(gòu)人的主體資格、資信情況及收購(gòu)意圖進(jìn)行調(diào)查，對(duì)要約條件進(jìn)行分析，對(duì)股東是否接受要約提出建議，并聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)提出專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。在收購(gòu)人公告要約收購(gòu)報(bào)告書(shū)后20日內(nèi)，被收購(gòu)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)將被收購(gòu)公司董事會(huì)報(bào)告書(shū)與獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)，同時(shí)抄報(bào)派出機(jī)構(gòu)，抄送證券交易所，并予公告。

　　(2)收購(gòu)人對(duì)收購(gòu)要約條件作出重大變更的，被收購(gòu)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在3個(gè)工作日內(nèi)提交董事會(huì)及獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)就要約條件的變更情況所出具的補(bǔ)充意見(jiàn)，并予以報(bào)告、公告。

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