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在創(chuàng)業(yè)板上市的公司首次公開發(fā)行股票的條件

分享: 2015-6-19 11:00:37東奧會計在線字體:

2015《經(jīng)濟法》基礎(chǔ)考點:在創(chuàng)業(yè)板上市的公司首次公開發(fā)行股票的條件

  【東奧小編】現(xiàn)階段進入2015年注會基礎(chǔ)備考期,是全面梳理考點的寶貴時期,我們一起來學習2015《經(jīng)濟法》基礎(chǔ)考點:在創(chuàng)業(yè)板上市的公司首次公開發(fā)行股票的條件。

  【內(nèi)容導(dǎo)航】:

  1.在創(chuàng)業(yè)板上市的公司首次公開發(fā)行股票的條件

  【所屬章節(jié)】:

  本知識點屬于《經(jīng)濟法》科目第七章證券法律制度第二單元首發(fā)股票的內(nèi)容。

  【知識點】:在創(chuàng)業(yè)板上市的公司首次公開發(fā)行股票的條件

  1.發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營3年以上的股份有限公司;有限責任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的,持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責任公司成立之日起計算。

  2.最近2年連續(xù)盈利,最近2年凈利潤累計不少于1000萬元;或者最近1年盈利,最近1年營業(yè)收入不少于5000萬元。凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計算依據(jù)。

  3.最近一期期末凈資產(chǎn)不少于2000萬元,且不存在未彌補虧損。

  4.發(fā)行后股本總額不少于3000萬元。

  5.發(fā)行人的注冊資本已足額繳納,發(fā)起人或者股東用作出資的資產(chǎn)的財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已辦理完畢;發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛。

  6.發(fā)行人應(yīng)當主要經(jīng)營一種業(yè)務(wù),其生產(chǎn)經(jīng)營活動符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定,符合國家產(chǎn)業(yè)政策及環(huán)境保護政策。

  7.發(fā)行人最近2年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員均沒有發(fā)生重大變化,實際控制人沒有發(fā)生變更。

  8.發(fā)行人的股權(quán)清晰,控股股東和受控股股東、實際控制人支配的股東所持發(fā)行人的股份不存在重大權(quán)屬糾紛。

  9.發(fā)行人資產(chǎn)完整,業(yè)務(wù)及人員、財務(wù)、機構(gòu)獨立,具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場獨立經(jīng)營的能力。與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在同業(yè)競爭,以及嚴重影響公司獨立性或者顯失公允的關(guān)聯(lián)交易。

  10.發(fā)行人具有完善的公司治理結(jié)構(gòu),依法建立健全股東大會、董事會、監(jiān)事會以及獨立董事、董事會秘書、審計委員會制度,相關(guān)機構(gòu)和人員能夠依法履行職責。發(fā)行人應(yīng)當建立健全股東投票計票制度,建立發(fā)行人與股東之間的多元化糾紛解決機制,切實保障投資者依法行使收益權(quán)、知情權(quán)、參與權(quán)、監(jiān)督權(quán)等股東權(quán)利。

  11.發(fā)行人會計基礎(chǔ)工作規(guī)范,財務(wù)報表的編制和披露符合企業(yè)會計準則和相關(guān)信息披露規(guī)則的規(guī)定,在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,并由注冊會計師出具無保留意見的審計報告。

  12.發(fā)行人內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行,能夠合理保證公司運行效率、合法合規(guī)和財務(wù)報告的可靠性,并由注冊會計師出具無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報告。

  13.發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當忠實、勤勉,具備法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的資格,且不存在下列情形:

  (1)被中國證監(jiān)會采取證券市場禁入措施尚在禁入期的;

  (2)最近3年內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰,或者最近1年內(nèi)受到證券交易所公開譴責的;

  (3)因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查,尚未有明確結(jié)論意見的。

  14.發(fā)行人及其控股股東、實際控制人最近3年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的重大違法行為;發(fā)行人及其控股股東、實際控制人最近3年內(nèi)不存在未經(jīng)法定機關(guān)核準,擅自公開或者變相公開發(fā)行證券,或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在3年前,但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)的情形。

  15.發(fā)行人募集資金應(yīng)當用于主營業(yè)務(wù),并有明確的用途。募集資金數(shù)額和投資方向應(yīng)當與發(fā)行人現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、財務(wù)狀況、技術(shù)水平、管理能力及未來資本支出規(guī)劃等相適應(yīng)。

在主板和中小板上市

在創(chuàng)業(yè)板上市

成立滿3年的規(guī)定

1)股份有限公司:依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營3年以上

2)有限責任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的,持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責任公司成立之日起計算

注冊資本/股東的出資

發(fā)行人的注冊資本已足額繳納,發(fā)起人或者股東用作出資的資產(chǎn)的財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已辦理完畢;發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛

股權(quán)清晰

發(fā)行人的股權(quán)清晰,控股股東和受控股股東、實際控制人支配的股東所持發(fā)行人的股份不存在重大權(quán)屬糾紛

業(yè)務(wù)獨立

發(fā)行人與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在同業(yè)競爭或者顯失公允的關(guān)聯(lián)交易

審計報告

由注冊會計師出具了無保留意見的審計報告

內(nèi)控制度

由注冊會計師出具了無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報告

公司治理結(jié)構(gòu)

發(fā)行人具有完善的公司治理結(jié)構(gòu),依法建立健全了股東大會、董事會、監(jiān)事會以及獨立董事、董事會秘書等制度

董事、監(jiān)事和高級管理人員

發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員具備法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的資格,且不存在下列情形:

1)被中國證監(jiān)會采取證券市場禁入措施尚在禁入期的

2)最近3年內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰,或者最近1年內(nèi)受到證券交易所公開譴責的

3)因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查,尚未有明確結(jié)論意見的

未彌補虧損

最近一期期末不存在未彌補虧損

主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員均沒有發(fā)生重大變化,實際控制人沒有發(fā)生變更

最近3年內(nèi)

最近2年內(nèi)

股本總額/3000萬元

“發(fā)行前”股本總額不少于3000萬元

“發(fā)行后”股本總額不少于3000萬元

盈利能力

1)最近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣3000萬元

2)最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣5000萬元;或者最近3個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣3億元

最近2年連續(xù)盈利,最近2年凈利潤累計不少于1000萬元;或者最近1年盈利,最近1年營業(yè)收入不少于5000萬元

凈資產(chǎn)

最近一期期末無形資產(chǎn)(扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后)占凈資產(chǎn)的比例不高于20%

最近一期期末凈資產(chǎn)不少于2000萬元

法定障礙

1)最近3年內(nèi)有重大違法行為

2)最近3年內(nèi)存在未經(jīng)法定機關(guān)核準,擅自公開或者變相公開發(fā)行證券,或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在3年前,但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)

發(fā)行人

發(fā)行人及其控股股東、實際控制人

責任編輯:龍貓的樹洞

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