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2015《經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)考點(diǎn):虛假陳述的行政責(zé)任
【東奧小編】現(xiàn)階段進(jìn)入2015年注會(huì)基礎(chǔ)備考期,是全面梳理考點(diǎn)的寶貴時(shí)期,我們一起來(lái)學(xué)習(xí)2015《經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)考點(diǎn):虛假陳述的行政責(zé)任。
【內(nèi)容導(dǎo)航】:
1.證券服務(wù)機(jī)構(gòu)
2.發(fā)行人、上市公司
3.《信息披露違法行為行政責(zé)任認(rèn)定規(guī)則》的規(guī)定
【所屬章節(jié)】:
本知識(shí)點(diǎn)屬于《經(jīng)濟(jì)法》科目第七章證券法律制度第九單元虛假陳述的內(nèi)容。
【知識(shí)點(diǎn)】:虛假陳述的行政責(zé)任
1.證券服務(wù)機(jī)構(gòu)
根據(jù)《證券法》的規(guī)定,證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé),所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的,責(zé)令改正,沒(méi)收業(yè)務(wù)收入,暫;蛘叱蜂N證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可,并處以業(yè)務(wù)收入1倍以上5倍以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告,撤銷證券從業(yè)資格,并處以3萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的罰款。
2.發(fā)行人、上市公司
根據(jù)《證券法》的規(guī)定,發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息,或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的,責(zé)令改正,給予警告,并處以30萬(wàn)元以上60萬(wàn)元以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告,并處以3萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下的罰款。
3.《信息披露違法行為行政責(zé)任認(rèn)定規(guī)則》的規(guī)定
(1)發(fā)行人或者上市公司的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員,負(fù)有保證披露信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)和公平的義務(wù),應(yīng)當(dāng)視情形認(rèn)定其為直接負(fù)責(zé)的主管人員或者其他直接責(zé)任人員承擔(dān)行政責(zé)任,但其能夠證明已盡忠實(shí)、勤勉義務(wù),沒(méi)有過(guò)錯(cuò)的除外。
(2)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員之外的其他人員,如果確有證據(jù)證明其行為與信息披露違法行為具有直接因果關(guān)系,包括實(shí)際承擔(dān)或者履行董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員的職責(zé),組織、參與、實(shí)施了公司信息披露違法行為或者直接導(dǎo)致信息披露違法的,應(yīng)當(dāng)視情形認(rèn)定其為直接負(fù)責(zé)的主管人員或者其他直接責(zé)任人員。
(3)如有證據(jù)證明因信息披露義務(wù)人受控股股東、實(shí)際控制人“指使”,未按照規(guī)定披露信息,或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的,在認(rèn)定信息披露義務(wù)人責(zé)任的同時(shí),應(yīng)當(dāng)認(rèn)定信息披露義務(wù)人控股股東、實(shí)際控制人的信息披露違法責(zé)任。信息披露義務(wù)人的控股股東、實(shí)際控制人是法人的,其負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為直接負(fù)責(zé)的主管人員。
(4)可以考慮“從輕或者減輕處罰”的情形
、傥粗苯訁⑴c信息披露違法行為;
②在信息披露違法行為被發(fā)現(xiàn)前,及時(shí)主動(dòng)要求公司采取糾正措施或者向證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告;
③在獲悉公司信息披露違法后,向公司有關(guān)主管人員或者公司上級(jí)主管提出質(zhì)疑并采取了適當(dāng)措施;
、芘浜献C券監(jiān)管機(jī)構(gòu)調(diào)查且有立功表現(xiàn);
、菔芩嗣{迫參與信息披露違法行為;
、奁渌枰紤]的情形。
(5)可以考慮“不予行政處罰”的情形
、佼(dāng)事人對(duì)認(rèn)定的信息披露違法事項(xiàng)提出具體異議記載于董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、公司辦公會(huì)會(huì)議記錄等,并在上述會(huì)議中投反對(duì)票的;
、诋(dāng)事人在信息披露違法事實(shí)所涉及期間,由于不可抗力、失去人身自由等無(wú)法正常履行職責(zé)的;
、蹖(duì)公司信息披露違法行為不負(fù)有主要責(zé)任的人員在公司信息披露違法行為發(fā)生后及時(shí)向公司和證券交易所、證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告的;
、芷渌枰紤]的情形。
(6)應(yīng)當(dāng)“從重處罰”的情形
、俨慌浜献C券監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管,或者拒絕、阻礙證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)及其工作人員執(zhí)法,甚至以暴力、威脅及其他手段干擾執(zhí)法;
、谠谛畔⑴哆`法案件中變?cè)、隱瞞、毀滅證據(jù),或者提供偽證,妨礙調(diào)查;
、蹆纱我陨线`反信息披露規(guī)定并受到行政處罰或者證券交易所紀(jì)律處分;
、茉谛畔⑴渡嫌胁涣颊\(chéng)信記錄并記入證券期貨誠(chéng)信檔案;
、葑C監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。
責(zé)任編輯:龍貓的樹(shù)洞
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