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每日一考點(diǎn)：股份有限公司股東大會(huì)

1.一般職權(quán)

(1)決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃;

(2)選舉和更換非由職工代表?yè)?dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng);

(3)審議相關(guān)報(bào)告、方案

①審議批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告;

②審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事的報(bào)告;

③審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案;

④審議批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。

(4)決議重大事項(xiàng)

①對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本作出決議;

②對(duì)發(fā)行公司債券作出決議;

③對(duì)公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議;

④修改公司章程。

(5)公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。

2.上市公司股東大會(huì)的特別職權(quán)，包括但不限于：

(1)對(duì)公司聘用、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出決議。

【相關(guān)鏈接】公司聘用、解聘承辦公司審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，依照公司章程的規(guī)定，由股東(大)會(huì)或者董事會(huì)決定。

(2)審議批準(zhǔn)變更募集資金用途事項(xiàng)。

(3)審議股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃(但可以依照公司章程的規(guī)定或者股東大會(huì)的授權(quán)，經(jīng)2/3以上董事出席的董事會(huì)會(huì)議決議)。

(4)審議上市公司應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)審議的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)：

①單筆擔(dān)保額超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保;

②上市公司在1年內(nèi)購(gòu)買(mǎi)、出售重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)資產(chǎn)總額30%的;

③上市公司及其控股子公司的對(duì)外擔(dān)?？傤~，達(dá)到或超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)50%以后提供的任何擔(dān)保;

④為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70%的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保;

⑤對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保;

⑥由董事會(huì)審批的對(duì)外擔(dān)保，但出席董事會(huì)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足3人的;

⑦公司章程規(guī)定的其他事項(xiàng)。

3.年會(huì)

(1)股東大會(huì)年會(huì)應(yīng)當(dāng)每年召開(kāi)一次。

(2)上市公司的年度股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)于上一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的6個(gè)月內(nèi)召開(kāi)。

4.臨時(shí)股東大會(huì)

有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在2個(gè)月內(nèi)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)：

(1)董事人數(shù)不足5人或者公司章程所定人數(shù)的2/3時(shí);

(2)公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)實(shí)收股本總額的1/3時(shí);

(3)單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上股份(不計(jì)優(yōu)先股)的股東請(qǐng)求時(shí);

(4)董事會(huì)認(rèn)為必要時(shí);

(5)監(jiān)事會(huì)提議召開(kāi)時(shí);

(6)公司章程規(guī)定的其他情形。

5.召集機(jī)關(guān)和主持人

股東大會(huì)會(huì)議由董事會(huì)召集，董事長(zhǎng)主持;董事長(zhǎng)不能或者不履行職務(wù)的，由副董事長(zhǎng)主持;副董事長(zhǎng)不能或者不履行職務(wù)的，由半數(shù)以上董事共同推舉一名董事主持。董事會(huì)不能或者不履行召集股東大會(huì)會(huì)議職責(zé)的，監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)召集和主持;監(jiān)事會(huì)不召集和主持的，連續(xù)90日以上單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上股份的股東可以自行召集和主持。

6.通知

(1)通知時(shí)間

①年會(huì)：會(huì)議召開(kāi)20日前通知各股東。

②臨時(shí)股東大會(huì)：會(huì)議召開(kāi)15日前通知各股東。

③發(fā)行無(wú)記名股票的公司：會(huì)議召開(kāi)30日前公告會(huì)議召開(kāi)的時(shí)間、地點(diǎn)和審議事項(xiàng)。

(2)股東大會(huì)不得對(duì)向股東通知中未列明的事項(xiàng)作出決議。

7.臨時(shí)提案權(quán)

單獨(dú)或者合計(jì)持有公司3%以上股份(不計(jì)優(yōu)先股)的股東，可以在股東大會(huì)召開(kāi)10日前提出臨時(shí)提案并書(shū)面提交董事會(huì);董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在收到提案后2日內(nèi)通知其他股東，并將該臨時(shí)提案提交股東大會(huì)審議。

8.表決

(1)表決權(quán)的計(jì)算：股東出席股東大會(huì)會(huì)議，所持每一股份有一表決權(quán)。

【提示1】無(wú)記名股票持有人出席股東大會(huì)會(huì)議的，應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開(kāi)前5日至股東大會(huì)閉會(huì)時(shí)將股票交存于公司。

【提示2】股東可以委托代理人出席股東大會(huì)會(huì)議，代理人應(yīng)當(dāng)向公司提交股東授權(quán)委托書(shū)，并在授權(quán)范圍內(nèi)行使表決權(quán)。

【提示3】公司持有的本公司股份沒(méi)有表決權(quán)。

【提示4】上市公司董事會(huì)、獨(dú)立董事和符合有關(guān)條件的股東可向上市公司股東征集其在股東大會(huì)上的投票權(quán);投票權(quán)征集采取無(wú)償?shù)姆绞竭M(jìn)行，并應(yīng)向被征集人充分披露信息。

【提示5】?jī)?yōu)先股股東通常不出席股東大會(huì)，不享有股東大會(huì)的表決權(quán)。

(2)普通決議(2015年案例分析題)

股東大會(huì)對(duì)普通事項(xiàng)作出決議，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)過(guò)半數(shù)(>1/2)通過(guò)。

(3)特別決議(2015年案例分析題)

必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)2/3以上(≥2/3)通過(guò)。采用特別決議通過(guò)的事項(xiàng)包括：

①修改公司章程;

②增加或減少注冊(cè)資本;

③公司合并、分立、解散;

④變更公司形式;

⑤上市公司：

在1年內(nèi)購(gòu)買(mǎi)、出售重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過(guò)公司資產(chǎn)總額30%的，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議，并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。

【相關(guān)鏈接1】上市公司股東大會(huì)就重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)作出決議，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。(第7章)

【相關(guān)鏈接2】上市公司擬決定其股票不再在交易所交易，或者轉(zhuǎn)而申請(qǐng)?jiān)谄渌灰讏?chǎng)所交易或者轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)召開(kāi)股東大會(huì)作出決議，須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)，并須經(jīng)出席會(huì)議的除董事，監(jiān)事、高級(jí)管理人員以及單獨(dú)或合計(jì)持有上市公司5%以上股份的股東以外的其他股東(中小股東)所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。(第7章)

【相關(guān)鏈接3】股份有限公司申請(qǐng)其股票向社會(huì)公開(kāi)轉(zhuǎn)讓，該股份有限公司的董事會(huì)應(yīng)當(dāng)依法就股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的具體方案作出決議，并提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，股東大會(huì)決議必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。(第7章)

【相關(guān)鏈接4】發(fā)行優(yōu)先股的公司對(duì)下列事項(xiàng)作出決議時(shí)，除應(yīng)經(jīng)出席會(huì)議的普通股股東所持表決權(quán)2/3以上通過(guò)外，還應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席會(huì)議的優(yōu)先股股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)：①修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容;②一次或累計(jì)減少公司注冊(cè)資本超過(guò)10%;③公司合并、分立、解散或變更公司形式;④發(fā)行優(yōu)先股;⑤公司章程規(guī)定的其他情形。

(4)累積投票制

①股東大會(huì)選舉董事或者監(jiān)事時(shí)選用;控股股東控股比例在30%以上的上市公司，應(yīng)當(dāng)采用累積投票制。

②每一股份擁有與應(yīng)選董事或監(jiān)事人數(shù)相同的表決權(quán)。

某股東享有的表決權(quán)﹦應(yīng)選董事或監(jiān)事人數(shù)×所持股份數(shù)

【相關(guān)鏈接】公司為股東或?qū)嶋H控制人提供擔(dān)保的，接受擔(dān)保的股東或者受實(shí)際控制人支配的股東不得參加表決，該項(xiàng)表決由出席會(huì)議的其他股東所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通過(guò)。

9.會(huì)議記錄簽名

股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)所議事項(xiàng)的決定作成會(huì)議記錄，主持人、出席會(huì)議的董事應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名。

每日習(xí)題

【多選題】根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)由上市公司股東大會(huì)作出決議的有(   )。

A.公司對(duì)外擔(dān)?？傤~超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的30%以后提供的擔(dān)保

B.為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70%的非關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保

C.公司對(duì)外擔(dān)保總額達(dá)到最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%以后提供的擔(dān)保

D.為公司實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保

【答案】ABCD

——以上注會(huì)考試相關(guān)考點(diǎn)和習(xí)題內(nèi)容選自《黃潔洵基礎(chǔ)班》

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)