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小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

來源:東奧會計(jì)在線 責(zé)編:門瑩 2019-12-31 11:41:43

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2024-12-19 16:53:54

小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn):

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

這類小型微利企業(yè)的創(chuàng)立和發(fā)展對于創(chuàng)造大量自我就業(yè)機(jī)會、扶助弱勢群體、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和保持社會穩(wěn)定都具有積極作用。應(yīng)努力營造比較寬松的政策環(huán)境,支持小型微利企業(yè)的創(chuàng)立和發(fā)展。

小微企業(yè)管理機(jī)制:

2013年8月1日起,對小微企業(yè)中月銷售額不超過2萬元的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人,暫免征收增值稅和營業(yè)稅,并抓緊研究相關(guān)長效機(jī)制。

2011年10月12日國務(wù)院推出支持小微企業(yè)發(fā)展的9條財(cái)稅、金融政策大禮包之后,后續(xù)政策細(xì)則陸續(xù)落地: 銀監(jiān)會下發(fā)了“銀十條”的補(bǔ)充通知,內(nèi)容涉及小微企業(yè)貸款平均增速、增量、金融服務(wù)機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入和小微企業(yè)貸款專項(xiàng)金融債等多個(gè)方面;11月17日,財(cái)政部和國家發(fā)改委聯(lián)合發(fā)布通知,決定從2012年1月1日至2014年12月31日,對小微企業(yè)免征管理類、登記類、證照類等22項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)。

小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠

1.小型微利企業(yè)判定標(biāo)準(zhǔn)

年度應(yīng)納稅所得額<300萬元,從業(yè)人數(shù)<300人,資產(chǎn)總額<5000萬元,且從事國家非限制和禁止行業(yè)。

(1)從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下;

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

(2)企業(yè)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)及其各分支機(jī)構(gòu)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總年度應(yīng)納稅所得額,依據(jù)合計(jì)數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。

2.具體政策規(guī)定

自2023年1月1日至2027年12月31日,對小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

3.征收管理

(1)小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅,均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

(2)小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí),通過填寫納稅申報(bào)表,即可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

小型微利企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確填報(bào)基礎(chǔ)信息,包括從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額、國家限制或禁止行業(yè)等,信息系統(tǒng)將為小型微利企業(yè)智能預(yù)填優(yōu)惠項(xiàng)目、自動計(jì)算減免稅額。

(3)原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè),在年度中間預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),按照相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)判斷符合小型微利企業(yè)條件的,應(yīng)按照截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末的累計(jì)情況,計(jì)算減免稅額。當(dāng)年度此前期間如因不符合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款,可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。

(4)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,但在匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)不符合相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款。

(5)小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳。

小型微利企業(yè)增值稅優(yōu)惠

1.小規(guī)模納稅人征收率優(yōu)惠

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。

適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

這一政策執(zhí)行期延續(xù)至2027年12月31日。

2.免征增值稅

增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅。

小型微利企業(yè)其他稅費(fèi)優(yōu)惠

1.“六稅兩費(fèi)”優(yōu)惠

對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

這一政策執(zhí)行期延續(xù)至2027年12月31日。

2.印花稅優(yōu)惠

對金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

3.個(gè)人所得稅優(yōu)惠

個(gè)體工商戶年度應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的,不論是查賬征收還是核定征收,均可減半征收個(gè)人所得稅。

這一政策執(zhí)行期延續(xù)至2027年12月31日。

4.設(shè)備、器具扣除優(yōu)惠

企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具,單位價(jià)值不超過500萬元的,允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

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小型微利企業(yè)優(yōu)惠是什么

小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策計(jì)算方法

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