2022年注會經(jīng)濟(jì)法重要知識點(diǎn)：公開發(fā)行公司債券

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2022-06-28 13:16:01

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2022年注會經(jīng)濟(jì)法重要知識點(diǎn)：公開發(fā)行公司債券

【內(nèi)容導(dǎo)航】

公開發(fā)行公司債券

【所屬章節(jié)】

第七章證券法律制度——第四單元公司債券

【知識點(diǎn)】公開發(fā)行公司債券

公開發(fā)行公司債券

1.公開發(fā)行公司債券的條件

（1）具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)；

（2）最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息；

（3）國務(wù)院規(guī)定的其他條件。

2.存在下列情形之一的，不得再次公開發(fā)行公司債券：

（1）對已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實，仍處于繼續(xù)狀態(tài)；

（2）違反《證券法》規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募資金用途。

3.資信狀況符合以下標(biāo)準(zhǔn)的公開發(fā)行公司債券，專業(yè)投資者和普通投資者可以參與認(rèn)購：

（1）發(fā)行人最近3年無債務(wù)違約或者延遲支付本息的事實；

（2）發(fā)行人最近3年平均可分配利潤不少于債券1年利息的1.5倍；

（3）發(fā)行人最近一期末凈資產(chǎn)規(guī)模不少于250億元；

（4）發(fā)行人最近36個月內(nèi)累計公開發(fā)行債券不少于3期，發(fā)行規(guī)模不少于100億元；

（5）中國證監(jiān)會根據(jù)投資者保護(hù)的需要規(guī)定的其他條件。

未達(dá)到上述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公開發(fā)行公司債券，僅限于專業(yè)投資者參與認(rèn)購。

4.募集資金的用途

（1）公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須按照公司債券募集說明書所列資金用途使用；改變資金用途，必須經(jīng)債券持有人會議作出決議。

（2）公開發(fā)行公司債券籌集的資金，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出。

5.注冊制

（1）公開發(fā)行公司債券，由證券交易所負(fù)責(zé)受理、審核，并報中國證監(jiān)會注冊。證券交易所應(yīng)當(dāng)自受理注冊申請文件之日起2個月內(nèi)出具審核意見，中國證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)自證券交易所受理注冊申請文件之日起3個月內(nèi)作出同意注冊或者不予注冊的決定。

（2）公開發(fā)行公司債券，可以申請一次注冊，分期發(fā)行。中國證監(jiān)會同意注冊的決定自作出之日起2年內(nèi)有效，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在注冊決定有效期內(nèi)發(fā)行公司債券，并自主選擇發(fā)行時點(diǎn)。

（3）公開發(fā)行公司債券的募集說明書自最后簽署之日起6個月內(nèi)有效。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時更新債券募集說明書等公司債券發(fā)行文件，并在每期發(fā)行前報證券交易所備案。

招股說明書的有效期為6個月，自公開發(fā)行前招股說明書最后一次簽署之日起計算。

6.公開發(fā)行的公司債券，應(yīng)當(dāng)在證券交易場所交易。

7.資信評級機(jī)構(gòu)為公開發(fā)行公司債券進(jìn)行信用評級，公司債券的期限為1年以上的，在債券有效存續(xù)期間，應(yīng)當(dāng)每年至少向市場公布一次定期跟蹤評級報告。

注：本文知識點(diǎn)整理自東奧郭守杰老師-基礎(chǔ)精講班課程講義

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