2022年注會經(jīng)濟法重要知識點:公開發(fā)行公司債券




在注會考試中,考試試題就是圍繞教材進行展開命題的,所以教材是非常重要的。為了讓大家更好的復習和鞏固所學的知識,小編為考生們準備了注會經(jīng)濟法的重要知識點,一起來看看吧!
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【內容導航】
公開發(fā)行公司債券
【所屬章節(jié)】
第七章 證券法律制度——第四單元 公司債券
【知識點】公開發(fā)行公司債券
公開發(fā)行公司債券
1.公開發(fā)行公司債券的條件
(1)具備健全且運行良好的組織機構;
(2)最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息;
(3)國務院規(guī)定的其他條件。
2.存在下列情形之一的,不得再次公開發(fā)行公司債券:
(1)對已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務有違約或者延遲支付本息的事實,仍處于繼續(xù)狀態(tài);
(2)違反《證券法》規(guī)定,改變公開發(fā)行公司債券所募資金用途。
3.資信狀況符合以下標準的公開發(fā)行公司債券,專業(yè)投資者和普通投資者可以參與認購:
(1)發(fā)行人最近3年無債務違約或者延遲支付本息的事實;
(2)發(fā)行人最近3年平均可分配利潤不少于債券1年利息的1.5倍;
(3)發(fā)行人最近一期末凈資產規(guī)模不少于250億元;
(4)發(fā)行人最近36個月內累計公開發(fā)行債券不少于3期,發(fā)行規(guī)模不少于100億元;
(5)中國證監(jiān)會根據(jù)投資者保護的需要規(guī)定的其他條件。
未達到上述規(guī)定標準的公開發(fā)行公司債券,僅限于專業(yè)投資者參與認購。
4.募集資金的用途
(1)公開發(fā)行公司債券籌集的資金,必須按照公司債券募集說明書所列資金用途使用;改變資金用途,必須經(jīng)債券持有人會議作出決議。
(2)公開發(fā)行公司債券籌集的資金,不得用于彌補虧損和非生產性支出。
5.注冊制
(1)公開發(fā)行公司債券,由證券交易所負責受理、審核,并報中國證監(jiān)會注冊。證券交易所應當自受理注冊申請文件之日起2個月內出具審核意見,中國證監(jiān)會應當自證券交易所受理注冊申請文件之日起3個月內作出同意注冊或者不予注冊的決定。
(2)公開發(fā)行公司債券,可以申請一次注冊,分期發(fā)行。中國證監(jiān)會同意注冊的決定自作出之日起2年內有效,發(fā)行人應當在注冊決定有效期內發(fā)行公司債券,并自主選擇發(fā)行時點。
(3)公開發(fā)行公司債券的募集說明書自最后簽署之日起6個月內有效。發(fā)行人應當及時更新債券募集說明書等公司債券發(fā)行文件,并在每期發(fā)行前報證券交易所備案。
招股說明書的有效期為6個月,自公開發(fā)行前招股說明書最后一次簽署之日起計算。
6.公開發(fā)行的公司債券,應當在證券交易場所交易。
7.資信評級機構為公開發(fā)行公司債券進行信用評級,公司債券的期限為1年以上的,在債券有效存續(xù)期間,應當每年至少向市場公布一次定期跟蹤評級報告。
注:本文知識點整理自東奧郭守杰老師-基礎精講班課程講義
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(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學習使用,禁止任何形式的轉載)
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