2022年注會經(jīng)濟法重要知識點：公司債券持有人的權益保護

來源：東奧會計在線責編：姜喆2022-06-28 13:24:48

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注會考試經(jīng)濟法科目是這六個科目中在簡單的科目，但是通過率也并不是很高，所以大家還是要積極備考，準備奮戰(zhàn)。為了讓大家更好的復習和鞏固所學的知識，小編為考生們準備了注會經(jīng)濟法的重要知識點，一起來看看吧！

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2022年注會經(jīng)濟法重要知識點：公司債券持有人的權益保護

【內(nèi)容導航】

公司債券持有人的權益保護

【所屬章節(jié)】

第七章證券法律制度——第四單元公司債券

【知識點】公司債券持有人的權益保護

公司債券持有人的權益保護

1.公司債券的受托管理

（1）公開發(fā)行公司債券的，發(fā)行人應當為債券持有人聘請債券受托管理人，并訂立債券受托管理協(xié)議。

（2）債券受托管理人由本次發(fā)行的承銷機構或者其他經(jīng)中國證監(jiān)會認可的機構擔任。為本次發(fā)行提供擔保的機構不得擔任本次債券發(fā)行的受托管理人。

（3）受托管理人應當對發(fā)行人的償債能力和增信措施的有效性進行全面調(diào)查和持續(xù)關注，并至少每年向市場公告一次受托管理事務報告。

（4）發(fā)行人不能按期兌付債券本息或者出現(xiàn)募集說明書約定的其他違約事件的，債券受托管理人可以接受全部或者部分債券持有人的委托，以自己的名義代表債券持有人提起、參加民事訴訟或者破產(chǎn)等法律程序，或者代表債券持有人申請?zhí)幹玫仲|(zhì)押物。

2.債券持有人會議

存在下列情形的，債券受托管理人應當按規(guī)定或者約定召集債券持有人會議：

（1）擬變更債券募集說明書的約定；

（2）擬修改債券持有人會議規(guī)則；

（3）擬變更債券受托管理人或者受托管理協(xié)議的主要內(nèi)容；

（4）發(fā)行人不能按期支付本息；

（5）發(fā)行人減資、合并等可能導致償債能力發(fā)生重大不利變化，需要決定或者授權采取相應措施；

（6）發(fā)行人分立、被托管、解散、申請破產(chǎn)或者依法進入破產(chǎn)程序；

（7）保證人、擔保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化；

（8）發(fā)行人、單獨或者合計持有本期債券總額10％以上的債券持有人書面提議召開；

（9）發(fā)行人管理層不能正常履行職責，導致發(fā)行人債務清償能力面臨嚴重不確定性；

（10）發(fā)行人提出債務重組方案的；

（11）發(fā)生其他對債券持有人權益有重大影響的事項。

在債券受托管理人應當召集而未召集債券持有人會議時，單獨或者合計持有本期債券總額10％以上的債券持有人有權自行召集債券持有人會議。

3.公司債券的擔保

發(fā)行人可采取內(nèi)外部增信機制、償債保障措施，提高償債能力，控制公司債券風險。內(nèi)外部增信機制、償債保障措施包括但不限于下列方式：

（1）第三方擔保；

（2）商業(yè)保險；

（3）資產(chǎn)抵押、質(zhì)押擔保；

（4）限制發(fā)行人債務及對外擔保規(guī)模；

（5）限制發(fā)行人對外投資規(guī)模；

（6）限制發(fā)行人向第三方出售或者抵押主要資產(chǎn)；

（7）設置債券回售條款。

注：本文知識點整理自東奧郭守杰老師-基礎精講班課程講義

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