2022年注會(huì)經(jīng)濟(jì)法重要知識(shí)點(diǎn)：責(zé)任主體

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2022-06-29 11:17:29

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2022年注會(huì)經(jīng)濟(jì)法重要知識(shí)點(diǎn)：責(zé)任主體

【內(nèi)容導(dǎo)航】

責(zé)任主體

【所屬章節(jié)】

第七章證券法律制度——第九單元虛假陳述

【知識(shí)點(diǎn)】責(zé)任主體

責(zé)任主體

1.發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人

（1）發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人組織、指使發(fā)行人實(shí)施虛假陳述，致使原告在證券交易中遭受損失的，原告起訴請(qǐng)求直接判令該控股股東、實(shí)際控制人依照《虛假陳述民事賠償規(guī)定》賠償損失的，人民法院應(yīng)當(dāng)予以支持。

如果發(fā)行人虛假陳述行為的發(fā)生是源于其控股股東、實(shí)際控制人的組織、指使，則原告可以越過發(fā)行人，直接以該控股股東、實(shí)際控制人（元兇）為被告請(qǐng)求其承擔(dān)民事賠償責(zé)任。

（2）控股股東、實(shí)際控制人組織、指使發(fā)行人實(shí)施虛假陳述，發(fā)行人在承擔(dān)賠償責(zé)任后要求該控股股東、實(shí)際控制人賠償實(shí)際支付的賠償款、合理的律師費(fèi)、訴訟費(fèi)用等損失的，人民法院應(yīng)當(dāng)予以支持。

2.保薦機(jī)構(gòu)、承銷機(jī)構(gòu)

保薦機(jī)構(gòu)、承銷機(jī)構(gòu)等責(zé)任主體以存在約定為由，請(qǐng)求發(fā)行人或者其控股股東、實(shí)際控制人補(bǔ)償其因虛假陳述所承擔(dān)的賠償責(zé)任的，人民法院不予支持。

實(shí)踐中經(jīng)常出現(xiàn)證券公司與發(fā)行人簽訂協(xié)議，事先約定如果發(fā)生虛假陳述民事賠償而導(dǎo)致證券公司承擔(dān)賠償責(zé)任時(shí)，由發(fā)行人對(duì)其進(jìn)行補(bǔ)償。這種約定實(shí)質(zhì)上是將證券公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的民事責(zé)任予以“不當(dāng)轉(zhuǎn)嫁”。

3.公司重大資產(chǎn)重組的交易對(duì)方

公司重大資產(chǎn)重組的交易對(duì)方所提供的信息不符合真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的要求，導(dǎo)致公司披露的相關(guān)信息存在虛假陳述，原告起訴請(qǐng)求判令該交易對(duì)方與發(fā)行人等責(zé)任主體賠償由此導(dǎo)致的損失的，人民法院應(yīng)當(dāng)予以支持。

4.發(fā)行人的供應(yīng)商、客戶

有證據(jù)證明發(fā)行人的供應(yīng)商、客戶，以及為發(fā)行人提供服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)等明知發(fā)行人實(shí)施財(cái)務(wù)造假活動(dòng)，仍然為其提供相關(guān)交易合同、發(fā)票、存款證明等予以配合，或者故意隱瞞重要事實(shí)致使發(fā)行人的信息披露文件存在虛假陳述，原告起訴請(qǐng)求判令其與發(fā)行人等責(zé)任主體賠償由此導(dǎo)致的損失的，人民法院應(yīng)當(dāng)予以支持。

注：本文知識(shí)點(diǎn)整理自東奧郭守杰老師-基礎(chǔ)精講班課程講義

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