股份轉(zhuǎn)讓的限制和股份回購_2023年注會經(jīng)濟(jì)法重要考點

來源：東奧會計在線責(zé)編：李雪婷2023-07-20 15:11:16

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注會經(jīng)濟(jì)法法條很多，考生需要在理解的基礎(chǔ)上背記這些法條，才能正確應(yīng)用。東奧整理了2023年注會經(jīng)濟(jì)法重要考點講解，進(jìn)一步幫助大家理解知識點，快來看看吧！

股份轉(zhuǎn)讓的限制和股份回購_2023年注會經(jīng)濟(jì)法重要考點

【知識點】股份轉(zhuǎn)讓的限制和股份回購

【所屬章節(jié)】

第六章：公司法律制度

第七單元：股份有限公司的股份轉(zhuǎn)讓

股份轉(zhuǎn)讓的限制和股份回購

考點01：股份轉(zhuǎn)讓的限制

1.發(fā)起人

發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

2.公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份

公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

3.董事、監(jiān)事、高級管理人員

（1）董事、監(jiān)事、高級管理人員所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

（2）董事、監(jiān)事、高級管理人員在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25％。上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員所持股份不超過1000股的，自公司股票上市交易之日起1年后可以一次性全部轉(zhuǎn)讓，不受25％的限制。

（3）董事、監(jiān)事、高級管理人員離職后6個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。

（4）上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在下列期間不得買賣本公司股票：

①上市公司年度報告、半年度報告公告前30日內(nèi)；

②上市公司季度報告、業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報公告前10日內(nèi)；

③自可能對本公司證券及其衍生品種交易價格產(chǎn)生較大影響的重大事件發(fā)生之日或在決策過程中，至依法披露之日內(nèi)；

④證券交易所規(guī)定的其他期間。

考點02：股份回購

1.公司不得收購本公司股份。但是，有下列情形之一的除外：

（1）減少公司注冊資本；

（2）與持有本公司股份的其他公司合并；

（3）股東因?qū)蓶|大會作出的公司合并、分立決議持異議，要求公司收購其股份；

（4）將股份用于員工持股計劃或者股權(quán)激勵；

（5）將股份用于轉(zhuǎn)換上市公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券；

（6）上市公司為維護(hù)公司價值及股東權(quán)益所必需。

2.公司不得接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的。

可以回購的情形	具體規(guī)定
減少公司注冊資本	（1）經(jīng)股東大會決議（2）應(yīng)當(dāng)自收購之日起10日內(nèi)注銷
與持有本公司股份的其他公司合并	（1）經(jīng)股東大會決議（2）應(yīng)當(dāng)在6個月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷
股東因?qū)蓶\|大會作出的公司合并、分立決議持異議，要求公司收購其股份	應(yīng)當(dāng)在6個月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷
將股份用于員工持股計劃或者股權(quán)激勵	（1）可以依照公司章程的規(guī)定或者股東大會的授權(quán)，經(jīng)2/3以上董事出席的董事會會議決議（2）公司合計持有的本公司股份數(shù)不得超過本公司已發(fā)行股份總額的10％，并應(yīng)當(dāng)在3年內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷（3）上市公司應(yīng)當(dāng)通過公開的集中交易方式進(jìn)行
將股份用于轉(zhuǎn)換上市公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券
上市公司為維護(hù)公司價值及股東權(quán)益所必需