向特定對(duì)象發(fā)行的特別要求_2024注會(huì)經(jīng)濟(jì)法備考重點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉碩2024-06-21 17:15:09

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2024年注會(huì)《經(jīng)濟(jì)法》第七章“向特定對(duì)象發(fā)行的特別要求”需要注意強(qiáng)調(diào)：上市公司配股的，應(yīng)當(dāng)采用代銷方式發(fā)行。同時(shí)，此節(jié)內(nèi)容曾考核過案例分析題。是可以主客觀題全面考核的內(nèi)容。

經(jīng)濟(jì)法大圖——窄版

注會(huì)考試24年在《經(jīng)濟(jì)法》科目的調(diào)整較為明顯。抓住科目重要考點(diǎn)及新考點(diǎn)，將有助于在學(xué)習(xí)中覆蓋考核內(nèi)容。讓所學(xué)都能夠在考場上應(yīng)答自如。更多科目備考重點(diǎn)，點(diǎn)擊查看：2024年注會(huì)經(jīng)濟(jì)法《輕一》名師講義，備考重點(diǎn)匯總>>

【所屬章節(jié)】

第七章　證券法律制度

第三單元上市公司發(fā)行證券

【知識(shí) 點(diǎn)】

向特定對(duì)象發(fā)行的特別要求

1、發(fā)行對(duì)象

上市公司向特定對(duì)象發(fā)行證券，發(fā)行對(duì)象應(yīng)當(dāng)符合股東會(huì)決議規(guī)定的條件，且每次發(fā)行對(duì)象不超過35名。發(fā)行對(duì)象為境外戰(zhàn)略投資者的，應(yīng)當(dāng)遵守國家的相關(guān)規(guī)定。

2、發(fā)行價(jià)格

上市公司向特定對(duì)象發(fā)行股票，發(fā)行價(jià)格應(yīng)當(dāng)不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的80％。所謂“定價(jià)基準(zhǔn)日”，是指計(jì)算發(fā)行底價(jià)的基準(zhǔn)日。

3、限售期（2018年案例分析題）

上市公司董事會(huì)決議提前確定全部發(fā)行對(duì)象，且發(fā)行對(duì)象屬于下列情形之一的，定價(jià)基準(zhǔn)日可以為關(guān)于本次發(fā)行股票的董事會(huì)決議公告日、股東會(huì)決議公告日或者發(fā)行期首日，其認(rèn)購的股票自發(fā)行結(jié)束之日起18個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：

（1）上市公司的控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人；

（2）通過認(rèn)購本次發(fā)行的股票取得上市公司實(shí)際控制權(quán)的投資者；

（3）董事會(huì)擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者。

除上述情形外，向特定對(duì)象發(fā)行股票的定價(jià)基準(zhǔn)日為發(fā)行期首日。向特定對(duì)象發(fā)行的股票，自發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

4、上市公司向特定對(duì)象發(fā)行證券可以采用自行銷售的方式，并遵守中國證監(jiān)會(huì)和證券交易所的相關(guān)規(guī)定。如果未采用自行銷售方式的，應(yīng)當(dāng)采用代銷方式。

注會(huì)考試時(shí)間愈發(fā)臨近，建議考生抓重點(diǎn)備考，上文知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容根據(jù)郭守杰老師《輕一基礎(chǔ)精講班》講義整理，郭守杰老師2024年主講的注會(huì)C雙名師輕松過關(guān)?班課程正在更新！

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