公司債券持有人的權益保護_2024注會經(jīng)濟法備考重點
3科
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2024年注會《經(jīng)濟法》第七章“公司債券持有人的權益保護”在學習時需要獲知：上市公司董事會不能履行或者不履行召集股東會會議職責的，監(jiān)事會應當及時召集和主持；監(jiān)事會不召集和主持的，連續(xù)90日以上單獨或者合計持有公司10％以上股份的股東可以自行召集和主持。
注會考試24年在《經(jīng)濟法》科目的調整較為明顯。抓住科目重要考點及新考點，將有助于在學習中覆蓋考核內容。讓所學都能夠在考場上應答自如。更多科目備考重點，點擊查看：2024年注會經(jīng)濟法《輕一》名師講義，備考重點匯總>>
【所屬章節(jié)】
第七章 證券法律制度
第五單元 公司債券
【知 識 點】
公司債券持有人的權益保護
1、信用評級
資信評級機構為公開發(fā)行公司債券進行信用評級，公司債券的期限為1年以上的，在債券有效存續(xù)期間，應當每年至少向市場公布一次定期跟蹤評級報告。
2、公司債券的受托管理
（1）公開發(fā)行公司債券的，發(fā)行人應當為債券持有人聘請債券受托管理人，并訂立債券受托管理協(xié)議。
（2）債券受托管理人由本次發(fā)行的承銷機構或者其他經(jīng)中國證監(jiān)會認可的機構擔任。為本次發(fā)行提供擔保的機構不得擔任本次債券發(fā)行的受托管理人。
（3）受托管理人應當對發(fā)行人的償債能力和增信措施的有效性進行全面調查和持續(xù)關注，并至少每年向市場公告一次受托管理事務報告。
（4）發(fā)行人不能按期兌付債券本息或者出現(xiàn)募集說明書約定的其他違約事件的，債券受托管理人可以接受全部或者部分債券持有人的委托，以自己的名義代表債券持有人提起、參加民事訴訟或者破產(chǎn)等法律程序，或者代表債券持有人申請?zhí)幹玫仲|押物。
3、債券持有人會議
存在下列情形的，債券受托管理人應當按規(guī)定或者約定召集債券持有人會議：
（1）擬變更債券募集說明書的約定；
（2）擬修改債券持有人會議規(guī)則；
（3）擬變更債券受托管理人或者受托管理協(xié)議的主要內容；
（4）發(fā)行人不能按期支付本息；
（5）發(fā)行人減資、合并等可能導致償債能力發(fā)生重大不利變化，需要決定或者授權采取相應措施；
（6）發(fā)行人分立、被托管、解散、申請破產(chǎn)或者依法進入破產(chǎn)程序；
（7）保證人、擔保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化；
（8）發(fā)行人、單獨或者合計持有本期債券總額10％以上的債券持有人書面提議召開；
（9）發(fā)行人管理層不能正常履行職責，導致發(fā)行人債務清償能力面臨嚴重不確定性；
（10）發(fā)行人提出債務重組方案的；
（11）發(fā)生其他對債券持有人權益有重大影響的事項。
在債券受托管理人應當召集而未召集債券持有人會議時，單獨或者合計持有本期債券總額10％以上的債券持有人有權自行召集債券持有人會議。
4、公司債券的擔保
發(fā)行人可采取內外部增信機制、償債保障措施，提高償債能力，控制公司債券風險。內外部增信機制、償債保障措施包括但不限于下列方式：
（1）第三方擔保；
（2）商業(yè)保險；
（3）資產(chǎn)抵押、質押擔保；
（4）限制發(fā)行人債務及對外擔保規(guī)模；
（5）限制發(fā)行人對外投資規(guī)模；
（6）限制發(fā)行人向第三方出售或者抵押主要資產(chǎn)；
（7）設置債券回售條款。
注會考試時間愈發(fā)臨近，建議考生抓重點備考，上文知識點內容根據(jù)郭守杰老師《輕一基礎精講班》講義整理，郭守杰老師2024年主講的注會C雙名師輕松過關?班課程正在更新！
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載)
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