公司債券持有人的權(quán)益保護(hù)_2024注會(huì)經(jīng)濟(jì)法備考重點(diǎn)
3科
日均>3h
2024年注會(huì)《經(jīng)濟(jì)法》第七章“公司債券持有人的權(quán)益保護(hù)”在學(xué)習(xí)時(shí)需要獲知：上市公司董事會(huì)不能履行或者不履行召集股東會(huì)會(huì)議職責(zé)的，監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)召集和主持；監(jiān)事會(huì)不召集和主持的，連續(xù)90日以上單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10％以上股份的股東可以自行召集和主持。
注會(huì)考試24年在《經(jīng)濟(jì)法》科目的調(diào)整較為明顯。抓住科目重要考點(diǎn)及新考點(diǎn)，將有助于在學(xué)習(xí)中覆蓋考核內(nèi)容。讓所學(xué)都能夠在考場(chǎng)上應(yīng)答自如。更多科目備考重點(diǎn)，點(diǎn)擊查看：2024年注會(huì)經(jīng)濟(jì)法《輕一》名師講義，備考重點(diǎn)匯總>>
【所屬章節(jié)】
第七章 證券法律制度
第五單元 公司債券
【知 識(shí) 點(diǎn)】
公司債券持有人的權(quán)益保護(hù)
1、信用評(píng)級(jí)
資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)為公開發(fā)行公司債券進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，公司債券的期限為1年以上的，在債券有效存續(xù)期間，應(yīng)當(dāng)每年至少向市場(chǎng)公布一次定期跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告。
2、公司債券的受托管理
（1）公開發(fā)行公司債券的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)為債券持有人聘請(qǐng)債券受托管理人，并訂立債券受托管理協(xié)議。
（2）債券受托管理人由本次發(fā)行的承銷機(jī)構(gòu)或者其他經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的機(jī)構(gòu)擔(dān)任。為本次發(fā)行提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人。
（3）受托管理人應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)行人的償債能力和增信措施的有效性進(jìn)行全面調(diào)查和持續(xù)關(guān)注，并至少每年向市場(chǎng)公告一次受托管理事務(wù)報(bào)告。
（4）發(fā)行人不能按期兌付債券本息或者出現(xiàn)募集說明書約定的其他違約事件的，債券受托管理人可以接受全部或者部分債券持有人的委托，以自己的名義代表債券持有人提起、參加民事訴訟或者破產(chǎn)等法律程序，或者代表債券持有人申請(qǐng)?zhí)幹玫仲|(zhì)押物。
3、債券持有人會(huì)議
存在下列情形的，債券受托管理人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定或者約定召集債券持有人會(huì)議：
（1）擬變更債券募集說明書的約定；
（2）擬修改債券持有人會(huì)議規(guī)則；
（3）擬變更債券受托管理人或者受托管理協(xié)議的主要內(nèi)容；
（4）發(fā)行人不能按期支付本息；
（5）發(fā)行人減資、合并等可能導(dǎo)致償債能力發(fā)生重大不利變化，需要決定或者授權(quán)采取相應(yīng)措施；
（6）發(fā)行人分立、被托管、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序；
（7）保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化；
（8）發(fā)行人、單獨(dú)或者合計(jì)持有本期債券總額10％以上的債券持有人書面提議召開；
（9）發(fā)行人管理層不能正常履行職責(zé)，導(dǎo)致發(fā)行人債務(wù)清償能力面臨嚴(yán)重不確定性；
（10）發(fā)行人提出債務(wù)重組方案的；
（11）發(fā)生其他對(duì)債券持有人權(quán)益有重大影響的事項(xiàng)。
在債券受托管理人應(yīng)當(dāng)召集而未召集債券持有人會(huì)議時(shí)，單獨(dú)或者合計(jì)持有本期債券總額10％以上的債券持有人有權(quán)自行召集債券持有人會(huì)議。
4、公司債券的擔(dān)保
發(fā)行人可采取內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施，提高償債能力，控制公司債券風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施包括但不限于下列方式：
（1）第三方擔(dān)保；
（2）商業(yè)保險(xiǎn)；
（3）資產(chǎn)抵押、質(zhì)押擔(dān)保；
（4）限制發(fā)行人債務(wù)及對(duì)外擔(dān)保規(guī)模；
（5）限制發(fā)行人對(duì)外投資規(guī)模；
（6）限制發(fā)行人向第三方出售或者抵押主要資產(chǎn)；
（7）設(shè)置債券回售條款。
注會(huì)考試時(shí)間愈發(fā)臨近，建議考生抓重點(diǎn)備考，上文知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容根據(jù)郭守杰老師《輕一基礎(chǔ)精講班》講義整理，郭守杰老師2024年主講的注會(huì)C雙名師輕松過關(guān)?班課程正在更新！
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