上市公司發(fā)行新股的一般條件_25年注冊會計師經(jīng)濟法考點搶學

來源：東奧會計在線責編：馮婷婷2024-10-25 14:23:53

報名指導(dǎo)

資料下載

課程領(lǐng)劵

專享福利

報考科目數(shù)量

3科

學習時長

日均>3h

深度學習不僅讓考生們對注冊會計師考試內(nèi)容有更透徹的理解，還能顯著提高他們的應(yīng)試技巧和能力。通過不斷的鉆研和實踐，考生們可以在考試中更加靈活地運用所學知識，從而更加從容地應(yīng)對各種考題，提升整體應(yīng)試水平。

? 25考季注會《經(jīng)濟法》搶學考點匯總> ? 備考免費資料，注冊即可打開全科資料庫>

經(jīng)濟法

上市公司發(fā)行新股的一般條件

1、積極條件

根據(jù)《上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法》的規(guī)定，上市公司向不特定對象發(fā)行股票，應(yīng)當符合下列規(guī)定：

（1）具備健全且運行良好的組織機構(gòu)；

（2）現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的任職要求；

（3）具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場獨立經(jīng)營的能力，不存在對持續(xù)經(jīng)營有重大不利影響的情形；

（4）會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，內(nèi)部控制制度健全且有效執(zhí)行，財務(wù)報表的編制和披露符合企業(yè)會計準則和相關(guān)信息披露規(guī)則的規(guī)定，在所有重大方面公允反映了上市公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，最近3年財務(wù)會計報告被出具無保留意見審計報告；

（5）除金融類企業(yè)外，最近一期末不存在金額較大的財務(wù)性投資；

（6）主板上市公司配股、增發(fā)的，應(yīng)當最近3個會計年度盈利；增發(fā)還應(yīng)當滿足最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6％；凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計算依據(jù)。

2、消極條件

（1）上市公司存在下列情形之一的，不得向不特定對象發(fā)行股票：

①擅自改變前次募集資金用途未作糾正，或者未經(jīng)股東會認可；

②上市公司或者其現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員最近3年受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者最近1年受到證券交易所公開譴責，或者因涉嫌犯罪正在被司法機關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)正在被中國證監(jiān)會立案調(diào)查；

③上市公司或者其控股股東、實際控制人最近1年存在未履行向投資者作出的公開承諾的情形；

④上市公司或者其控股股東、實際控制人最近3年存在貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序的刑事犯罪，或者存在嚴重損害上市公司利益、投資者合法權(quán)益、社會公共利益的重大違法行為。

（2）上市公司存在下列情形之一的，不得向特定對象發(fā)行股票：

①擅自改變前次募集資金用途未作糾正，或者未經(jīng)股東會認可；

②最近1年財務(wù)報表的編制和披露在重大方面不符合企業(yè)會計準則或者相關(guān)信息披露規(guī)則的規(guī)定；最近1年財務(wù)會計報告被出具否定意見或者無法表示意見的審計報告；最近1年財務(wù)會計報告被出具保留意見的審計報告，且保留意見所涉及事項對上市公司的重大不利影響尚未消除。本次發(fā)行涉及重大資產(chǎn)重組的除外；

③現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員最近3年受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者最近1年受到證券交易所公開譴責；

④上市公司或者其現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員因涉嫌犯罪正在被司法機關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)正在被中國證監(jiān)會立案調(diào)查；

⑤控股股東、實際控制人最近3年存在嚴重損害上市公司利益或者投資者合法權(quán)益的重大違法行為；

⑥最近3年存在嚴重損害投資者合法權(quán)益或者社會公共利益的重大違法行為。

知識點來源：第七章　證券法律制度