公開發(fā)行公司債券_25年注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法考點(diǎn)搶學(xué)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：馮婷婷2024-10-29 14:23:34

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具備前瞻性的學(xué)習(xí)視野，對(duì)于注會(huì)考生來(lái)說(shuō)是一個(gè)不可多得的優(yōu)勢(shì)。它讓考生們能夠站在一個(gè)更高的角度，俯瞰整個(gè)考試體系，從而更好地把握考試的重點(diǎn)和難點(diǎn)。這樣的學(xué)習(xí)方式，無(wú)疑為考生們提供了一個(gè)難得的機(jī)會(huì)，使他們能夠更加全面地了解和掌握考試所要求的內(nèi)容。

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經(jīng)濟(jì)法

公開發(fā)行公司債券

1、公開發(fā)行公司債券的一般條件

（1）具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)；

（2）最近3年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券1年的利息；

（3）具有合理的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)和正常的現(xiàn)金流量；

（4）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他條件。

2、向普通投資者公開發(fā)行公司債券

資信狀況符合以下標(biāo)準(zhǔn)的公開發(fā)行公司債券，專業(yè)投資者和普通投資者可以參與認(rèn)購(gòu)：

（1）發(fā)行人最近3年無(wú)債務(wù)違約或者延遲支付本息的事實(shí)；

（2）發(fā)行人最近3年平均可分配利潤(rùn)不少于債券1年利息的1.5倍；

（3）發(fā)行人最近一期末凈資產(chǎn)規(guī)模不少于250億元；

（4）發(fā)行人最近36個(gè)月內(nèi)累計(jì)公開發(fā)行債券不少于3期，發(fā)行規(guī)模不少于100億元。

3、存在下列情形之一的，不得再次公開發(fā)行公司債券：

（1）對(duì)已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實(shí)，仍處于繼續(xù)狀態(tài)；

（2）違反《證券法》規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募資金用途。

4、募集資金的用途

（1）公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須按照公司債券募集說(shuō)明書所列資金用途使用；改變資金用途，必須經(jīng)債券持有人會(huì)議作出決議。

（2）公開發(fā)行公司債券籌集的資金，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出。

5、注冊(cè)制

（1）公開發(fā)行公司債券，由證券交易所負(fù)責(zé)受理、審核，并報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)注冊(cè)。

（2）公開發(fā)行公司債券，可以申請(qǐng)一次注冊(cè)，分期發(fā)行。中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意注冊(cè)的決定自作出之日起2年內(nèi)有效，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在注冊(cè)決定有效期內(nèi)發(fā)行公司債券，并自主選擇發(fā)行時(shí)點(diǎn)。

（3）公開發(fā)行公司債券的募集說(shuō)明書自最后簽署之日起6個(gè)月內(nèi)有效。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)更新債券募集說(shuō)明書等公司債券發(fā)行文件，并在每期發(fā)行前報(bào)證券交易所備案。

6、公司債券公開發(fā)行的價(jià)格或者利率以詢價(jià)或者公開招標(biāo)等市場(chǎng)化方式確定。

7、公開發(fā)行的公司債券，應(yīng)當(dāng)在證券交易場(chǎng)所交易。

8、公司債券的承銷

發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)由具有證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司承銷。承銷機(jī)構(gòu)承銷公司債券，應(yīng)當(dāng)依照《證券法》相關(guān)規(guī)定采用包銷或者代銷方式。

知識(shí)點(diǎn)來(lái)源：第七章　證券法律制度