公司債券持有人的權(quán)益保護(hù)_25年注冊會計(jì)師經(jīng)濟(jì)法考點(diǎn)搶學(xué)
3科
日均>3h
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公司債券持有人的權(quán)益保護(hù)
1、信用評級
資信評級機(jī)構(gòu)為公開發(fā)行公司債券進(jìn)行信用評級，公司債券的期限為1年以上的，在債券有效存續(xù)期間，應(yīng)當(dāng)每年至少向市場公布一次定期跟蹤評級報(bào)告。
2、公司債券的受托管理
（1）公開發(fā)行公司債券的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)為債券持有人聘請債券受托管理人，并訂立債券受托管理協(xié)議。
（2）債券受托管理人由本次發(fā)行的承銷機(jī)構(gòu)或者其他經(jīng)中國證監(jiān)會認(rèn)可的機(jī)構(gòu)擔(dān)任。為本次發(fā)行提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人。
（3）受托管理人應(yīng)當(dāng)對發(fā)行人的償債能力和增信措施的有效性進(jìn)行全面調(diào)查和持續(xù)關(guān)注，并至少每年向市場公告一次受托管理事務(wù)報(bào)告。
（4）發(fā)行人不能按期兌付債券本息或者出現(xiàn)募集說明書約定的其他違約事件的，債券受托管理人可以接受全部或者部分債券持有人的委托，以自己的名義代表債券持有人提起、參加民事訴訟或者破產(chǎn)等法律程序，或者代表債券持有人申請?zhí)幹玫仲|(zhì)押物。
3、債券持有人會議
存在下列情形的，債券受托管理人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定或者約定召集債券持有人會議：
（1）擬變更債券募集說明書的約定；
（2）擬修改債券持有人會議規(guī)則；
（3）擬變更債券受托管理人或者受托管理協(xié)議的主要內(nèi)容；
（4）發(fā)行人不能按期支付本息；
（5）發(fā)行人減資、合并等可能導(dǎo)致償債能力發(fā)生重大不利變化，需要決定或者授權(quán)采取相應(yīng)措施；
（6）發(fā)行人分立、被托管、解散、申請破產(chǎn)或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序；
（7）保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化；
（8）發(fā)行人、單獨(dú)或者合計(jì)持有本期債券總額10％以上的債券持有人書面提議召開；
（9）發(fā)行人管理層不能正常履行職責(zé)，導(dǎo)致發(fā)行人債務(wù)清償能力面臨嚴(yán)重不確定性；
（10）發(fā)行人提出債務(wù)重組方案的；
（11）發(fā)生其他對債券持有人權(quán)益有重大影響的事項(xiàng)。
在債券受托管理人應(yīng)當(dāng)召集而未召集債券持有人會議時(shí)，單獨(dú)或者合計(jì)持有本期債券總額10％以上的債券持有人有權(quán)自行召集債券持有人會議。
4、公司債券的擔(dān)保
發(fā)行人可采取內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施，提高償債能力，控制公司債券風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施包括但不限于下列方式：
（1）第三方擔(dān)保；
（2）商業(yè)保險(xiǎn)；
（3）資產(chǎn)抵押、質(zhì)押擔(dān)保；
（4）限制發(fā)行人債務(wù)及對外擔(dān)保規(guī)模；
（5）限制發(fā)行人對外投資規(guī)模；
（6）限制發(fā)行人向第三方出售或者抵押主要資產(chǎn)；
（7）設(shè)置債券回售條款。
知識點(diǎn)來源：第七章 證券法律制度
注：以上內(nèi)容選自郭守杰老師24年《經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)階段課程講義
（本文為東奧會計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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