公司債券的其他內(nèi)容_25年注會經(jīng)濟法學習要點
3科
日均>3h
經(jīng)濟法作為注會考試科目，具有鮮明的獨立性，與其他科目關聯(lián)度較低，側(cè)重考查法律條文記憶與應用能力。2025年注會考試時間在8月，以下是東奧整理的25年注會經(jīng)濟法學習要點講解，趕快來學習吧！
《經(jīng)濟法》各章學習要點匯總> | 備考資料注冊免費領取>
【所屬章節(jié)】
第七章：證券法律制度
第七單元：公司債券的發(fā)行與交易
【知 識 點】
公司債券的其他內(nèi)容
1.公司債券的交易場所
類型 | 證券交易所 | 全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng) | 證券公司柜臺 |
公開發(fā)行的公司債券 | √ | √ | × |
非公開發(fā)行的公司債券 | √ | √ | √ |
2.公司債券的信息披露
（1）公司債券募集資金使用情況的披露
①公司債券募集資金的用途應當在債券募集說明書中披露。
②發(fā)行人應當在定期報告中披露公開發(fā)行公司債券募集資金的使用情況、募投項目進展情況（如涉及）；非公開發(fā)行公司債券的，應當在債券募集說明書中約定募集資金使用情況的披露事宜。
（2）上市交易公司債券的信息披露
首次信息披露 | 債券募集說明書 | |
持續(xù)信息披露 | 定期報告 | 在債券存續(xù)期內(nèi)披露中期報告和經(jīng)會計師事務所審計的年度報告 |
臨時報告 | 發(fā)生重大事件時，依法披露臨時報告（詳見本章考點3） | |
3.公司債券持有人權益保護措施概述
（1）公司債券的信用評級；
（2）公司債券的受托管理；
（3）債券持有人會議；
（4）公司債券的擔保（發(fā)行人可采取內(nèi)外部增信機制、償債保障措施，提高償債能力，控制公司債券風險）；
（5）公司債券的違約處理（發(fā)行人應當在債券募集說明書中約定構成債券違約的情形、違約責任及其承擔方式以及公司債券發(fā)生違約后的訴訟、仲裁或其他爭議解決機制）。
4.公司債券持有人權益保護——公司債券的受托管理
（1）聘請受托管理人
①公開發(fā)行公司債券的，發(fā)行人應當為債券持有人聘請債券受托管理人，并訂立債券受托管理協(xié)議（強制受托管理）；
②非公開發(fā)行公司債券的，發(fā)行人應當在募集說明書中約定債券受托管理事項（按約定受托管理）。
（2）債券受托管理人的資格
①債券受托管理人應當由本次發(fā)行的承銷機構或其他經(jīng)中國證監(jiān)會認可的機構擔任。
②債券受托管理人應當為中國證券業(yè)協(xié)會會員。
③為本次發(fā)行提供擔保的機構不得擔任本次債券發(fā)行的受托管理人。
（3）非公開發(fā)行公司債券的，債券受托管理人應當按照債券受托管理協(xié)議的約定履行職責；公開發(fā)行公司債券的受托管理人應當按規(guī)定或約定履行下列職責：
①持續(xù)關注發(fā)行人和保證人的資信狀況、擔保物狀況、增信措施及償債保障措施的實施情況，出現(xiàn)可能影響債券持有人重大權益的事項時，召集債券持有人會議；
②在債券存續(xù)期內(nèi)監(jiān)督發(fā)行人募集資金的使用情況；
③對發(fā)行人的償債能力和增信措施的有效性進行全面調(diào)查和持續(xù)關注，并至少每年向市場公告一次受托管理事務報告；
④在債券存續(xù)期內(nèi)持續(xù)督導發(fā)行人履行信息披露義務；
⑤預計發(fā)行人不能償還債務時，要求發(fā)行人追加擔保，并可以依法申請法定機關采取財產(chǎn)保全措施；
⑥在債券存續(xù)期內(nèi)勤勉處理債券持有人與發(fā)行人之間的談判或者訴訟事務；
⑦發(fā)行人為債券設定擔保的，債券受托管理人應在債券發(fā)行前或債券募集說明書約定的時間內(nèi)取得擔保的權利證明或其他有關文件，并在增信措施有效期內(nèi)妥善保管；
⑧發(fā)行人不能按期兌付債券本息或出現(xiàn)募集說明書約定的其他違約事件的，可以接受全部或部分債券持有人的委托，以自己名義代表債券持有人提起、參加民事訴訟或者破產(chǎn)等法律程序，或者代表債券持有人申請?zhí)幹玫仲|(zhì)押物。（2020年案例分析題）
（4）受托管理人的權利
受托管理人為履行受托管理職責，有權代表債券持有人查詢債券持有人名冊及相關登記信息、專項賬戶中募集資金的存儲與劃轉(zhuǎn)情況。
5.公司債券持有人權益保護——債券持有人會議
（1）存在下列情形的，債券受托管理人應當按規(guī)定或約定召集債券持有人會議：
①擬變更債券募集說明書的約定；
②擬修改債券持有人會議規(guī)則；
③擬變更債券受托管理人或受托管理協(xié)議的主要內(nèi)容；
④發(fā)行人不能按期支付本息；
⑤發(fā)行人減資、合并等可能導致償債能力發(fā)生重大不利變化，需要決定或者授權采取相應措施；
⑥發(fā)行人分立、被托管、解散、申請破產(chǎn)或者依法進入破產(chǎn)程序；
⑦保證人、擔保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化；
⑧發(fā)行人、單獨或合計持有本期債券總額10%以上的債券持有人書面提議召開；（2020年案例分析題）
⑨發(fā)行人管理層不能正常履行職責，導致發(fā)行人債務清償能力面臨嚴重不確定性；（2024年案例分析題）
⑩發(fā)行人提出債務重組方案的；
?發(fā)生其他對債券持有人權益有重大影響的事項。
（2）召集人
原則上由債券受托管理人負責召集；在債券受托管理人應當召集而未召集債券持有人會議時，單獨或合計持有本期債券總額10%以上的債券持有人有權自行召集債券持有人會議。（2024年案例分析題）
● ● ●
以上就是注冊會計師考試經(jīng)濟法科目知識點“公司債券的其他內(nèi)容”的相關內(nèi)容，經(jīng)濟法為文科類科目，備考時容易出現(xiàn)混淆的情況，建議考生在備考時通過習題練習輔助記憶考點，鞏固理解！
注：以上內(nèi)容選自黃潔洵老師《經(jīng)濟法》科目基礎班授課講義
（本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請注明來自東奧會計在線）
相關文章
注冊會計師導航
-
考試資訊
-
考試資料
考試資料 | 會計 | 審計 | 稅法 | 經(jīng)濟法 | 財管 | 戰(zhàn)略 | 考試經(jīng)驗 | 考試大綱 | 免費答疑
-
輔導課程
-
考試題庫
-
互動交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號