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要約收購的規(guī)則_25年注會(huì)經(jīng)濟(jì)法學(xué)習(xí)要點(diǎn)

來源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:李雪婷2025-06-23 13:36:21
報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)

日均>3h

注會(huì)經(jīng)濟(jì)法第七章證券法律制度作為核心章節(jié),難度較高。現(xiàn)階段考生需克服畏難情緒,通過系統(tǒng)學(xué)習(xí)把握章節(jié)框架。東奧整理了25年注會(huì)經(jīng)濟(jì)法第七章學(xué)習(xí)要點(diǎn)精講,考生們一起來學(xué)習(xí)吧!

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要約收購的規(guī)則_25年注會(huì)經(jīng)濟(jì)法學(xué)習(xí)要點(diǎn)

【所屬章節(jié)】

第七章:證券法律制度

第九單元:上市公司收購

【知 識(shí) 點(diǎn)】

要約收購的規(guī)則

1.要約收購的基本流程

編制要約收購報(bào)告書并作出提示性公告

要約收購報(bào)告書的披露要求

以要約方式收購上市公司股份的,收購人應(yīng)當(dāng)編制要約收購報(bào)告書,聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問,通知被收購公司,同時(shí)對(duì)要約收購報(bào)告書摘要作出提示性公告。本次收購依法應(yīng)當(dāng)取得相關(guān)部門批準(zhǔn)的,收購人應(yīng)當(dāng)在要約收購報(bào)告書摘要中作出特別提示,并在取得批準(zhǔn)后公告要約收購報(bào)告書

未如期披露的處理

收購人自作出要約收購提示性公告起60日內(nèi),未公告要約收購報(bào)告書的,收購人應(yīng)當(dāng)在期滿后次一個(gè)工作日通知被收購公司,并予公告;此后每30日應(yīng)當(dāng)公告一次,直至公告要約收購報(bào)告書

收購計(jì)劃的取消

(1)收購人作出要約收購提示性公告后,在公告要約收購報(bào)告書之前,擬自行取消收購計(jì)劃的,應(yīng)當(dāng)公告原因

(2)自公告之日起12個(gè)月內(nèi),該收購人不得再次對(duì)同一上市公司進(jìn)行收購

被收購公司董事會(huì)的義務(wù)

披露董事會(huì)報(bào)告書

被收購公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)收購人的主體資格、資信情況及收購意圖進(jìn)行調(diào)查,對(duì)要約條件進(jìn)行分析,對(duì)股東是否接受要約提出建議,并聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問提出專業(yè)意見。在收購人公告要約收購報(bào)告書后20日內(nèi),被收購公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)公告被收購公司董事會(huì)報(bào)告書與獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的專業(yè)意見(2023年案例分析題)

不得惡意處置公司資產(chǎn)

在收購人作出提示性公告后至要約收購?fù)瓿汕?,被收購公司除繼續(xù)從事正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或者執(zhí)行股東會(huì)已作出的決議外,未經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn),被收購公司董事會(huì)不得通過處置公司資產(chǎn)、對(duì)外投資、調(diào)整公司主要業(yè)務(wù)、擔(dān)保、貸款等方式,對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益或者經(jīng)營(yíng)成果造成重大影響

不得辭職

在要約收購期間,被收購公司董事不得辭職

被收購公司股東的預(yù)受

預(yù)受不是承諾

預(yù)受要約,是被收購公司股東同意接受要約的初步意思表示,在要約收購期限內(nèi)不可撤回之前不構(gòu)成承諾:

(1)預(yù)受股東應(yīng)當(dāng)委托證券公司辦理預(yù)受要約的相關(guān)手續(xù),收購人應(yīng)當(dāng)委托證券公司向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理預(yù)受要約股票的臨時(shí)保管

(2)證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管的預(yù)受要約的股票,在要約收購期間不得轉(zhuǎn)讓

預(yù)受可以撤回

在要約收購期限屆滿3個(gè)交易日前,預(yù)受股東可以委托證券公司辦理撤回預(yù)受要約的手續(xù);在要約收購期限屆滿前3個(gè)交易日內(nèi),預(yù)受股東不得撤回其對(duì)要約的接受

預(yù)受情況應(yīng)當(dāng)公示

在要約收購期限內(nèi),收購人應(yīng)當(dāng)“每日”在證券交易所網(wǎng)站上公告已預(yù)受收購要約的股份數(shù)量

收購人購買預(yù)受股份并報(bào)告、公告

購買股份

(1)收購期限屆滿:

①發(fā)出部分要約的收購人應(yīng)當(dāng)按照收購要約約定的條件購買被收購公司股東預(yù)受的股份,預(yù)受要約股份的數(shù)量超過預(yù)定收購數(shù)量時(shí),收購人應(yīng)當(dāng)按照同等比例(擬收購的數(shù)量/預(yù)受股份的數(shù)量)收購預(yù)受要約的股份

②發(fā)出全面要約的收購人應(yīng)當(dāng)購買被收購公司股東預(yù)受的全部股份

(2)收購人違約的處理

要約收購人在收購要約期限屆滿,不按照約定支付收購價(jià)款或者購買預(yù)受股份的,自該事實(shí)發(fā)生之日起3年內(nèi)不得收購上市公司,中國(guó)證監(jiān)會(huì)不受理收購人及其關(guān)聯(lián)方提交的申報(bào)文件

報(bào)告、公告義務(wù)

(1)收購期限屆滿后3個(gè)交易日內(nèi),接受委托的證券公司應(yīng)當(dāng)向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理股份轉(zhuǎn)讓結(jié)算、過戶登記手續(xù),解除對(duì)超過預(yù)定收購比例的股票的臨時(shí)保管;收購人應(yīng)當(dāng)公告本次要約收購的結(jié)果

(2)收購期限屆滿后15日內(nèi),收購人應(yīng)當(dāng)向證券交易所提交關(guān)于收購情況的書面報(bào)告,并予公告

被收購公司退市(不一定發(fā)生)

退市條件

收購期限屆滿,被收購公司股權(quán)分布不符合證券交易所規(guī)定的上市交易要求,該上市公司的股票由證券交易所依法終止上市交易

被收購公司股東權(quán)益保護(hù)

在收購行為完成前,其余仍持有被收購公司股票的股東,有權(quán)在收購報(bào)告書規(guī)定的合理期限內(nèi)向收購人以收購要約的同等條件出售其股票,收購人應(yīng)當(dāng)收購

收購人的股份鎖定義務(wù)

收購人持有的被收購的上市公司的股票,在收購行為完成后的18個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓,但收購人在被收購公司中擁有權(quán)益的股份在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行轉(zhuǎn)讓不受該18個(gè)月的限制

要約收購的排他性

采取要約收購方式的,收購人作出公告后至收購期限屆滿前,不得賣出被收購公司的股票,也不得采取要約規(guī)定以外的形式和超出要約的條件買入被收購公司的股票

2.要約收購方案是否合法

收購期限

收購要約約定的收購期限不得少于30日,并不得超過60日,但出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外

收購比例

以要約方式收購一個(gè)上市公司股份的,其預(yù)定收購的股份比例不得低于該上市公司已發(fā)行股份的5%(2020年案例分析題)

收購價(jià)格

價(jià)格下限

收購人對(duì)同一種類股票的要約價(jià)格,不得低于要約收購提示性公告日前6個(gè)月內(nèi)收購人取得該種股票所支付的最高價(jià)格

合理性說明

要約價(jià)格低于提示性公告前30個(gè)交易日該種股票的每日加權(quán)平均價(jià)格的算術(shù)平均值的,收購人聘請(qǐng)的財(cái)務(wù)顧問應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)說明

支付方式

收購人可以采用現(xiàn)金、證券、現(xiàn)金與證券相結(jié)合等合法方式支付收購上市公司的價(jià)款

平等對(duì)待所有股東

(1)以要約方式進(jìn)行上市公司收購的,收購人應(yīng)當(dāng)公平對(duì)待被收購公司的所有股東

(2)持有同一種類股份的股東應(yīng)當(dāng)?shù)玫酵葘?duì)待

3.收購要約的撤銷與變更

“不撤”

在收購要約確定的承諾期限內(nèi),收購人不得撤銷其收購要約

【提示】在公告要約收購報(bào)告書之前,收購人可以依法自行取消收購計(jì)劃

“可變”

在收購要約確定的承諾期限內(nèi),收購人需要變更收購要約的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)公告,載明具體變更事項(xiàng)并通知被收購公司,且不得存在下列情形:(2023年、2022年案例分析題)

(1)降低收購價(jià)格(“降價(jià)”)

(2)減少預(yù)定收購股份數(shù)額(“減量”)

(3)縮短收購期限(“縮期”)

(4)中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他情形

● ● ●

以上就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試經(jīng)濟(jì)法科目知識(shí)點(diǎn)“要約收購的規(guī)則”的相關(guān)內(nèi)容,經(jīng)濟(jì)法為文科類科目,備考時(shí)容易出現(xiàn)混淆的情況,建議考生在備考時(shí)通過習(xí)題練習(xí)輔助記憶考點(diǎn),鞏固理解!

章節(jié)刷題

注:以上內(nèi)容選自黃潔洵老師《經(jīng)濟(jì)法》科目基礎(chǔ)班授課講義

(本文是東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來自東奧會(huì)計(jì)在線)

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