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內(nèi)部交易固定資產(chǎn)等相關(guān)所得稅會(huì)計(jì)的合并抵消處理

分享: 2013-11-27 17:05:13東奧會(huì)計(jì)在線字體:

  2014《會(huì)計(jì)》預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn):內(nèi)部交易固定資產(chǎn)等相關(guān)所得稅會(huì)計(jì)的合并抵消處理

  【小編導(dǎo)言】我們一起來學(xué)習(xí)2014《會(huì)計(jì)》預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn):內(nèi)部交易固定資產(chǎn)等相關(guān)所得稅會(huì)計(jì)的合并抵消處理。

  【內(nèi)容導(dǎo)航】:

  (一)內(nèi)部交易固定資產(chǎn)等相關(guān)所得稅會(huì)計(jì)的合并抵消處理


  【所屬章節(jié)】:

  本知識(shí)點(diǎn)屬于《會(huì)計(jì)》第二十五章合并財(cái)務(wù)報(bào)表第十節(jié)所得稅會(huì)計(jì)相關(guān)的合并處理的內(nèi)容。

  【預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)】:內(nèi)部交易固定資產(chǎn)等相關(guān)所得稅會(huì)計(jì)的合并抵消處理

  首先確認(rèn)期初固定資產(chǎn)中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)對(duì)遞延所得稅的影響

  借:遞延所得稅資產(chǎn)(期初固定資產(chǎn)中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)×所得稅稅率)

    貸:未分配利潤(rùn)——年初

  然后確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)期初期末余額的差額,遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額=期末固定資產(chǎn)中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)×所得稅稅率

  【相關(guān)習(xí)題】:(暫缺)


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