2014《會計》基礎(chǔ)考點：所得稅會計相關(guān)的合并處理

　　【小編導言】現(xiàn)階段進入2014注會基礎(chǔ)備考期，是打牢基礎(chǔ)的重要階段，我們一起來學習2014《會計》基礎(chǔ)考點：所得稅會計相關(guān)的合并處理。

　　【內(nèi)容導航】：

　　所得稅會計相關(guān)的合并處理

　　本知識點屬于《會計》科目第二十五章合并財務報表第十節(jié)所得稅會計相關(guān)的合并處理的內(nèi)容。 　

　【知識點】：所得稅會計相關(guān)的合并處理

　　一、所得稅會計概述（略）

　　二、內(nèi)部應收賬款相關(guān)的所得稅會計的合并抵消處理（略）

　　三、內(nèi)部交易存貨相關(guān)所得稅會計的合并抵消處理（略）

　　四、內(nèi)部交易固定資產(chǎn)等相關(guān)所得稅會計的合并抵消處理

　　首先確認期初固定資產(chǎn)中未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤對遞延所得稅的影響

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)(期初固定資產(chǎn)中未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤×所得稅稅率)

　　　　貸：未分配利潤——年初

　　然后確認遞延所得稅資產(chǎn)期初期末余額的差額，遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額=期末固定資產(chǎn)中未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤×所得稅稅率

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