2018注會(huì)《會(huì)計(jì)》答疑精華:計(jì)稅基礎(chǔ)




2018注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)習(xí)階段備考已經(jīng)進(jìn)入尾聲,大家都學(xué)習(xí)的怎么樣了呢?考生在備考時(shí)會(huì)遇到一些問(wèn)題,在答疑板中可以隨時(shí)向老師提問(wèn),東奧的老師也會(huì)及時(shí)答復(fù)你的問(wèn)題。為了幫助各位考生更順利的進(jìn)行CPA學(xué)習(xí),東奧小編特從答疑板中精選出一些常見問(wèn)題及回答,希望能給大家增添助力。
東奧答疑介紹
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【問(wèn)題】老師請(qǐng)問(wèn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)不就是說(shuō)未來(lái)往費(fèi)用里面計(jì)的就比較少了么?未來(lái)往費(fèi)用里面記得少不應(yīng)該是可抵扣么?
【回答】比如原來(lái)負(fù)債價(jià)值100 ,期末時(shí)候負(fù)債價(jià)值是80
借:交易性金融負(fù)債 20
貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益 20 ,增加利潤(rùn),當(dāng)期不用交稅,調(diào)減 20 ,當(dāng)期少繳稅,以后多交稅,是稅法角度以后利潤(rùn)多,多交稅,是應(yīng)納稅差異。
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