2018注會《會計》答疑精華:計稅基礎(chǔ)




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東奧答疑介紹
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【問題】老師請問賬面價值小于計稅基礎(chǔ)不就是說未來往費(fèi)用里面計的就比較少了么?未來往費(fèi)用里面記得少不應(yīng)該是可抵扣么?
【回答】比如原來負(fù)債價值100 ,期末時候負(fù)債價值是80
借:交易性金融負(fù)債 20
貸:公允價值變動損益 20 ,增加利潤,當(dāng)期不用交稅,調(diào)減 20 ,當(dāng)期少繳稅,以后多交稅,是稅法角度以后利潤多,多交稅,是應(yīng)納稅差異。
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